Tekjur vegna látsmanns (IRD)
Hverjar eru tekjur miðað við látinn?
Tekjur vegna látinna aðila (IRD) vísa til óskattlagðra tekna sem látinn hafði aflað sér eða átti rétt á að fá á ævi sinni. IRD er skattlagður á einstaka rétthafa eða aðila sem erfir þessar tekjur.
Hins vegar telur IRD einnig til dánarbús látinna í alríkiseignarskattstilgangi, sem gæti hugsanlega dregin tvöfaldan skatt. Sem betur fer getur rétthafi tekið skattafslátt frá fasteignaskatti sem greiddur er á IRD. Rétthafi verður að gefa upp IRD sem tekjur fyrir árið sem viðkomandi fékk þær
Skilningur á tekjum með tilliti til afláts (IRD)
Tekjur vegna látins manns eru skilgreindar í IRC kafla 691. Heimildir eru eftirfarandi :
Óinnheimt laun
Laun
Bónus
Þóknun
Orlofslaun
Veikinda laun
Óinnheimt húsaleiga
Eftirlaunatekjur
Heimildir innihalda einnig eftirfarandi:
Greiðslur fyrir uppskeru
Áfallnir vextir og arður
Úthlutun frá tilteknum frestuðum bóta- og kaupréttaráætlunum
Viðskiptakröfur einkaeiganda
Hagnaður af sölu eigna (ef salan er talin eiga sér stað fyrir andlát, en ágóði er ekki innheimtur fyrr en eftir andlát)
Tekjur vegna látins manns (IRD) eru einnig tilvísun í allar tekjur af söluþóknun til IRA dreifingar sem skulda látnum við andlát þeirra.
Hvernig IRD er skattlagður
IRD verður skattlagt eins og það væri skattlagt á látnum ef þeir væru enn á lífi. Til dæmis yrði söluhagnaður skattlagður sem söluhagnaður og óinnheimtar bætur skattlagðar sem venjulegar tekjur á skattframtali bótaþega fyrir árið sem hann fékk þær. Það er engin hækkun á grundvelli fyrir IRDs
Hvernig IRD virkar fyrir IRA og 401(k)s
Önnur algeng dæmi um IRD eru úthlutun frá skattfrestuðum hæfum eftirlaunaáætlunum eins og 401 (k) s og hefðbundnum einstökum eftirlaunareikningum (IRA) sem eru sendar til rétthafa reikningseiganda. Ef einstaklingur deyr og skilur eftir 1 milljón dala IRA til rétthafa síns, mun erfinginn bera ábyrgð á að greiða skatta af hvers kyns úthlutun sem gerðar eru af reikningnum .
Styrkþeginn þyrfti venjulega að byrja að taka nauðsynlegar lágmarksdreifingar (RMD) á ákveðnum tímapunkti. Núlifandi maki sem er einn rétthafi hefur ákveðin réttindi sem ekki eru veitt annars konar rétthafa. Til dæmis getur maki velt IRA eignum hins látna yfir í eigin IRA og frestað RMD til 72 ára aldurs. Hvort heldur sem er, hefur hver bótaþegi sérstakar RMD reglur til að fylgja og væri ábyrgur fyrir viðeigandi sköttum. Aldur RMDs var áður 70½, en vegna samþykktar laga um að setja hvert samfélag upp til að auka eftirlaun (SECURE) í desember 2019 var hann hækkaður í 72 .
Ef látinn dó á eða eftir að hafa náð 72 ára aldri mun RMD þeirra fyrir dánarárið taka þátt í búi þeirra. Ef þetta myndi ýta dánarbúi út fyrir alríkisundanþáguna (11,4 milljónir Bandaríkjadala árið 2019 og 11,58 Bandaríkjadalir árið 2020), mun 40% fasteignaskattur hefjast .
Til að reyna að lágmarka þessi áhrif, móta einstaklingar og hjón aðferðir til að skipuleggja bú sem fela í sér að flytja eignir til sjóða. Einn valkosturinn er lánsverndarsjóður,. sem frestar fasteignagjöldum þar til eftirlifandi maki deyr.
Hápunktar
IRD er skattlagður eins og hinn látni sé enn á lífi.
Styrkþegar bera ábyrgð á að greiða skatta af IRD tekjur undir flestum kringumstæðum.
Tekjur vegna dánaraðildar (IRD) vísa til óskattlagðra tekna sem látinn hafði aflað sér eða átt rétt á að fá á lífsleiðinni.
