Inntekt i respekt for en avdød (IRD)

Hva er inntekt i forhold til en avdøde?

Inntekt i forhold til en avdød (IRD) refererer til ubeskattet inntekt som en avdød hadde opptjent eller hadde rett til å motta i løpet av livet. IRD beskattes til den enkelte mottaker eller enhet som arver denne inntekten.

Imidlertid teller IRD også mot den avdødes eiendom for føderale eiendomsskatteformål, og kan potensielt få et dobbeltskattetreff. Heldigvis kan mottakeren være i stand til å ta et skattefradrag fra eiendomsskatten betalt på IRD. Mottakeren må oppgi IRD som inntekt for det året personen mottok den

Forstå inntekt med hensyn til en avdød (IRD)

Inntekt i forhold til en avdød er definert i IRC-seksjon 691. Kilder inkluderer følgende :

• Uinnkrevde lønn

• Lønn

• Bonuser

• Provisjoner

• Feriepenger

• Sykepenger

• Uinnkrevd husleie

• Pensjonsinntekt

Kilder inkluderer også følgende:

• Betalinger for avlinger

• Påløpte renter og utbytte

• Utdelinger fra visse utsatt kompensasjon og aksjeopsjonsplaner

• Kundefordringer til en enkeltperson

• Gevinst ved salg av eiendom (hvis salget anses å skje før døden, men inntektene ikke samles inn før etter døden)

Inntekt i forhold til en avdød (IRD) er også en referanse til enhver inntekt fra salgsprovisjoner til IRA-utdelinger som skyldtes den avdøde på tidspunktet for deres død.

Hvordan IRD beskattes

IRD vil bli beskattet som om den ble skattlagt på den avdøde hvis de fortsatt var i live. For eksempel vil kapitalgevinster bli skattlagt som kapitalgevinster, og uinnkrevde erstatninger vil bli skattlagt som alminnelig inntekt på mottakers selvangivelse for det året de mottok den. Det er ingen opptrapping i grunnlaget for IRDs

Hvordan IRD fungerer for IRA og 401(k)s

Andre vanlige eksempler på IRD-er er utdelinger fra skatteutsatte kvalifiserte pensjonsordninger som 401(k)s og tradisjonelle individuelle pensjonskontoer (IRA) som overføres til kontoinnehaverens begunstigede. Hvis en person dør og etterlater seg en $1 million IRA til sin begunstigede, vil arvingen være ansvarlig for å betale skatt på eventuelle utdelinger fra kontoen .

Mottakeren må vanligvis begynne å ta nødvendige minimumsfordelinger (RMD) på et visst tidspunkt. En levende ektefelle som er enebegunstiget har visse rettigheter som ikke er gitt til en annen type begunstiget. For eksempel kan en ektefelle overføre den avdødes IRA-eiendeler til sin egen IRA og utsette RMDs til fylte 72. Uansett har hver mottaker spesifikke RMD-regler å følge og vil være ansvarlig for gjeldende skatter. Alderen for RMD-er pleide å være 70½, men som et resultat av vedtakelsen av loven Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) i desember 2019, ble den hevet til 72 .

Hvis den avdøde døde på eller etter fylte 72 år, vil deres RMD for dødsåret ta med i boet. Hvis dette skulle presse den avdødes eiendom utover det føderale fritaket ($11,4 millioner i 2019 og $11,58 i 2020), vil en eiendomsskatt på 40 % starte .

For å prøve å minimere denne påvirkningen, utarbeider enkeltpersoner og ektepar strategier for eiendomsplanlegging som involverer overføring av eiendeler til truster. Ett alternativ er en kredittavlsfond,. som utsetter eiendomsskatt til den gjenlevende ektefellen dør.

Høydepunkter

– IRD beskattes som om den avdøde fortsatt lever.

• Mottakere er ansvarlige for å betale skatt på IRD-inntekter under de fleste omstendigheter.

• Inntekt i forhold til en avdød (IRD) refererer til ubeskattet inntekt som en avdød hadde opptjent eller hadde rett til å motta i løpet av livet.