Qualified Terminable Interest Property (QTIP) Trust

Vad är en kvalificerad uppsägningsbar ränta (QTIP) Trust?

En kvalificerad terminable interest property (QTIP) gör det möjligt för bidragsgivaren att försörja en efterlevande make och behålla kontrollen över hur trustens tillgångar fördelas när den efterlevande maken dör. Inkomster, och ibland kapital, som genereras från förtroendet ges till den efterlevande maken för att säkerställa att maken tas om hand för resten av livet.

Hur kvalificerade uppsägningsbara räntor fungerar

Denna typ av oåterkalleligt förtroende används ofta av individer som har barn från ett annat äktenskap. QTIPs gör det möjligt för bidragsgivaren att ta hand om en nuvarande make och se till att tillgångarna från trusten sedan vidarebefordras till förmånstagare som de väljer, såsom barnen från bidragsgivarens första äktenskap.

Förutom att ge den levande maken med en källa till pengar, kan en QTIP också hjälpa till att begränsa tillämpliga dödsfalls- och gåvoskatter. Dessutom kan den utöva kontroll över hur medlen hanteras om den efterlevande maken dör, eftersom maken aldrig övertar förordnanderätten över huvudmannen. Detta kan förhindra att dessa tillgångar överförs till den levande makens nya make, om hon skulle gifta om sig.

Egendomen inom QTIP som tillhandahåller medel till en efterlevande make kvalificerar sig för äktenskapsavdrag,. vilket innebär att värdet av förtroendet inte är skattepliktigt efter den första makens död. Istället blir egendomen skattepliktig efter den andra makens död, varvid ansvaret överförs till de namngivna förmånstagarna av tillgångarna inom trusten.

QTIP-truster rapporteras på ens skattedeklarationer med hjälp av Form 706.

Kvalificerad uppsägningsbar ränta Fastighetsförvaltare

Minst en förvaltare måste utses för att hantera stiftelsen, även om flera personer eller organisationer kan utses samtidigt. Förvaltaren eller förvaltarna kommer att ansvara för att kontrollera trusten och kommer också att ha auktoritet över hur dess tillgångar hanteras. Exempel på möjliga förvaltare inkluderar, men är inte begränsade till, den efterlevande maken, en finansiell institution, en advokat och andra familjemedlemmar eller vänner.

I ett äktenskapsförord delas kvarlåtenskapen i två delar, där en sektion placeras i en fond och den andra ges direkt till den efterlevande maken; precis som med en QTIP, debiteras ingen fastighetsskatt mot någon av andelarna, men till skillnad från med en QTIP kan den efterlevande maken normalt utse förmånstagare till trusten efter deras död.

Hustrubetalningar och QTIPs

Den efterlevande maken som nämns i en QTIP får betalningar från trusten baserat på den inkomst som trusten genererar, liknande utdelningen av aktieutdelningar. Eftersom den efterlevande maken aldrig är den sanna ägaren av egendomen, kan en panträtt inte ställas mot egendomen inom trusten eller själva trusten. Utbetalningar kommer att göras till maken för resten av livet. Vid dödsfall upphör betalningarna, eftersom de inte kan överföras till annan person. Tillgångarna i trusten blir då de listade förmånstagarnas egendom.

Vanliga frågor

När ska en QTIP-trust användas?

QTIP-truster används i fastighetsplanering när förmånstagare finns från ett tidigare äktenskap men bidragsgivaren dör innan en efterföljande make gör det.

Är ett QTIP-förtroende återkallbart eller oåterkalleligt?

QTIP-förtroende är alltid oåterkalleliga. Detta innebär att de anförtros en förvaltare och inte enkelt kan ändras.

Vad är skillnaden mellan en QTIP och en äktenskaplig förtroende?

Båda typerna av förtroende kan hjälpa en att uppnå liknande mål för fastighetsplanering. En QTIP erbjuder en större inriktning av förtroendefonder, men en äktenskaplig förtroende har mer flexibilitet eftersom denna typ av förtroende inte kräver att den efterlevande maken tar årliga utdelningar. Den efterlevande maken till ett äktenskapsförord kan också utse nya förmånstagare efter den ursprungliga bidragsgivarens död.

Vem betalar fastighetsskatt med en QTIP-trust?

Med en QTIP tas inte dödsboskatt ut vid den första makens död, den tas istället ut först efter att den andra maken har avlidit.

Vad är QTIP-valet?

QTIP-valet är hur en QTIP skapas och använder en skattedeklaration. För att göra valet listar exekutor, på ett schema som bifogas dödsbodeklarationen, de tillgångar som ska gå till QTIP-trusten.

##Höjdpunkter

• En kvalificerad terminable interest property (QTIP) trust tillåter en individ, kallad bidragsgivaren, att lämna tillgångar till en efterlevande make och även bestämma hur trustens tillgångar delas upp efter att den efterlevande maken dör.

– Ett QTIP upprättas genom att göra ett QTIP-val på borättsförrättarens skattedeklaration.

• QTIP-truster används vid fastighetsplanering och är särskilt användbara när det finns förmånstagare från ett tidigare äktenskap men bidragsgivaren dör innan en efterföljande make gör det.

• Enligt ett QTIP betalas inkomsten ut till en efterlevande make, medan resten av medlen hålls i förtroende tills den makens död, då den betalas ut till förmånstagare som anges av bidragsgivaren.

– Med en QTIP tas inte dödsboskatt ut vid den första makens död, utan fastställs istället efter att den andra maken har gått bort.