Qualified Terminable Interest Property (QTIP) Trust
Hvad er en Qualified Terminable Interest Property (QTIP) Trust?
En kvalificeret terminable interest-ejendom (QTIP) gør det muligt for bevillingsgiveren at sørge for en efterlevende ægtefælle og bevare kontrollen over, hvordan trustens aktiver fordeles, når den efterlevende ægtefælle dør. Indkomst, og nogle gange hovedstol, genereret fra tilliden gives til den efterlevende ægtefælle for at sikre, at ægtefællen bliver taget hånd om resten af deres liv.
Sådan fungerer kvalificerede ejendomsfonde med opsigelig rente
Denne form for uigenkaldelig tillid bruges almindeligvis af personer, der har børn fra et andet ægteskab. QTIP'er gør det muligt for bevillingsgiver at passe en nuværende ægtefælle og sørge for, at formuen fra trusten derefter videregives til modtagere efter eget valg, såsom børn fra bevillingsgivers første ægteskab.
Ud over at give den levende ægtefælle en kilde til midler, kan et QTIP også hjælpe med at begrænse gældende døds- og gaveafgifter. Derudover kan den hævde kontrol over, hvordan midlerne håndteres, hvis den efterlevende ægtefælle dør, da ægtefællen aldrig påtager sig beskikkelse over fuldmagtsgiveren. Dette kan forhindre, at disse aktiver overføres til den levende ægtefælles nye ægtefælle, hvis hun skulle gifte sig igen.
Ejendommen i QTIP, der giver midler til en efterlevende ægtefælle, kvalificerer sig til ægteskabelige fradrag,. hvilket betyder, at værdien af trusten ikke er skattepligtig efter den første ægtefælles død. I stedet bliver ejendommen skattepligtig efter den anden ægtefælles død, og ansvaret overføres til de navngivne modtagere af aktiverne i trusten.
QTIP-trusts rapporteres på ens selvangivelser ved hjælp af formular 706.
Kvalificerede udnævnelser af ejendomsforvaltere med opsigelig interesse
Der skal udpeges mindst én administrator til at administrere trusten, selvom flere personer eller organisationer kan udpeges samtidigt. Den eller de trustees vil være ansvarlige for at kontrollere trusten og vil også have myndighed over, hvordan dens aktiver forvaltes. Eksempler på mulige administratorer omfatter, men er ikke begrænset til, den efterlevende ægtefælle, en finansiel institution, en advokat og andre familiemedlemmer eller venner.
I en ægteskabsgavefond er boet delt i to, hvor den ene sektion indsættes i en fond, og den anden gives direkte til den efterlevende ægtefælle; ligesom med en QTIP pålægges der ingen boafgift af nogen af aktierne, men i modsætning til en QTIP kan den efterlevende ægtefælle typisk udpege begunstigede af trusten efter deres død.
Ægtefællebetalinger og QTIP'er
Den efterlevende ægtefælle, der er navngivet i en QTIP, modtager betalinger fra trusten baseret på den indkomst, trusten genererer, svarende til udstedelse af aktieudbytte. Da den efterlevende ægtefælle aldrig er den egentlige ejer af ejendommen, kan der ikke lægges pant i ejendommen i trusten eller selve trusten. Udbetalinger vil blive foretaget til ægtefællen resten af livet. Ved dødsfald ophører udbetalingerne, da de ikke kan overføres til en anden person. Aktiverne i trusten bliver derefter de anførte begunstigedes ejendom .
Ofte stillede spørgsmål
Hvornår skal en QTIP-trust bruges?
QTIP-truster bruges i ejendomsplanlægning, når der eksisterer begunstigede fra et tidligere ægteskab, men giveren dør, før en efterfølgende ægtefælle gør det.
Er en QTIP-tillid tilbagekaldelig eller uigenkaldelig?
QTIP-trusts er altid uigenkaldelige. Det betyder, at de er betroet til en administrator og ikke let kan ændres.
Hvad er forskellen mellem en QTIP og en ægteskabelig tillid?
Begge typer tillid kan hjælpe en med at opnå lignende ejendomsplanlægningsmål. En QTIP tilbyder større retning af trustfonde, men en ægteskabelig tillid har mere fleksibilitet, da denne type tillid ikke kræver, at den efterlevende ægtefælle tager årlige udlodninger. Den efterlevende ægtefælle i en ægteskabsgavefond kan også udpege nye begunstigede efter den oprindelige bevillingsgivers død.
Hvem betaler ejendomsskat med en QTIP-trust?
Med et QTIP beregnes boafgift ikke ved den første ægtefælles død, den opkræves i stedet først efter den anden ægtefælle er afgået ved døden.
Hvad er QTIP-valget?
QTIP-valget er, hvordan et QTIP oprettes, og bruger en selvangivelse. For at foretage valget opregner bobestyreren på et skema, der er vedlagt boopgørelsen, de aktiver, der skal ind i QTIP-trusten.
##Højdepunkter
En kvalificeret terminable interest property (QTIP) trust giver en person, kaldet bevillingsgiver, mulighed for at efterlade aktiver til en efterlevende ægtefælle og også bestemme, hvordan trustens aktiver opdeles, efter at den efterlevende ægtefælle dør.
Et QTIP etableres ved at lave et QTIP-valg på bobestyrerens selvangivelse.
QTIP-truster bruges i ejendomsplanlægning og er især nyttige, når der findes begunstigede fra et tidligere ægteskab, men giveren dør, før en efterfølgende ægtefælle gør det.
I henhold til et QTIP udbetales indkomst til en efterlevende ægtefælle, mens resten af midlerne holdes i trust indtil denne ægtefælles død, hvorefter den derefter udbetales til de begunstigede, der er angivet af bevillingsgiveren.
Med et QTIP beregnes boafgift ikke ved første ægtefælles død, men fastsættes i stedet efter, at anden ægtefælle er gået.
