적격 소멸가능 이자 자산(QTIP) 신탁

적격 소멸성 자산(QTIP) 신탁이란 무엇입니까?

QTIP(적격 종료 가능 이자 재산) 를 통해 설정 자는 생존 배우자를 제공하고 생존 배우자가 사망한 후 신탁 자산이 분배되는 방식에 대한 통제를 유지할 수 있습니다 . 신탁에서 발생하는 수입(때로는 원금)은 배우자가 평생 동안 보살핌을 받을 수 있도록 생존 배우자에게 주어집니다.

적격 소멸 이자 자산 신탁의 작동 방식

이러한 유형의 취소 불가능한 신탁 은 일반적으로 다른 결혼에서 자녀가 있는 개인이 사용합니다. QTIP을 통해 양도인은 현재 배우자를 돌보고 신탁의 자산이 양도인의 첫 번째 결혼에서 얻은 자녀와 같이 선택한 수혜자에게 전달되도록 할 수 있습니다.

살아 있는 배우자에게 자금을 제공하는 것 외에도 QTIP는 적용 가능한 사망 및 증여세 를 제한하는 데 도움이 될 수 있습니다. 또한 배우자가 본인에 대한 임명 권한을 절대 가지지 않기 때문에 생존 배우자가 사망할 경우 자금을 처리하는 방법에 대한 통제권을 주장할 수 있습니다. 이렇게 하면 살아 있는 배우자의 새 배우자가 재혼할 경우 이러한 자산이 새 배우자에게 이전되는 것을 방지할 수 있습니다.

생존 배우자에게 자금을 제공하는 QTIP 내의 재산은 결혼 공제 대상이 되며, 이는 첫 번째 배우자가 사망한 후 신탁 가치가 과세되지 않음을 의미합니다. 대신, 재산은 두 번째 배우자가 사망한 후 과세 대상이 되며 책임 은 신탁 내 자산의 지명된 수혜자에게 이전됩니다.

QTIP 신탁은 양식 706을 사용하여 세금 신고서에 보고됩니다.

적격 소멸 이자 자산 수탁자 임명

여러 개인이나 조직이 동시에 지명될 수 있지만 신탁을 관리하려면 최소 한 명의 수탁자 가 임명되어야 합니다. 수탁자 또는 수탁자는 신탁을 통제할 책임이 있으며 자산 관리 방법에 대한 권한도 갖습니다. 가능한 수탁자의 예에는 생존 배우자, 금융 기관, 변호사 및 기타 가족 구성원이나 친구가 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.

부부 증여 신탁 에서 유산은 두 개로 분할되며, 한 부분은 신탁 기금에, 두 번째 부분은 생존 배우자에게 직접 제공됩니다. QTIP과 마찬가지로 어느 쪽 주식에 대해서도 상속세가 부과되지 않지만 QTIP과 달리 생존 배우자는 일반적으로 사망 후 신탁의 수혜자를 지정할 수 있습니다.

배우자 지불 및 QTIP

QTIP에 이름이 지정된 생존 배우자 는 주식 배당금 발행과 유사하게 신탁이 창출하는 소득에 따라 신탁 으로부터 지급금을 받습니다. 생존 배우자는 재산의 진정한 소유자가 결코 아니므로 신탁 내의 재산이나 신탁 자체에 대해 유치권을 행사할 수 없습니다. 평생 동안 배우자에게 지급됩니다. 사망 시에는 다른 사람에게 양도할 수 없으므로 지급이 중단됩니다. 그러면 신탁의 자산 은 나열된 수혜자의 자산이 됩니다.

자주 묻는 질문

QTIP 트러스트는 언제 사용해야 합니까?

QTIP 신탁은 수혜자가 이전 결혼에서 있었지만 상속인이 후속 배우자보다 먼저 사망한 경우 유산 계획에 사용됩니다.

QTIP 신탁은 취소 가능합니까 아니면 취소 불가능합니까?

QTIP 트러스트는 항상 취소할 수 없습니다. 즉, 수탁자에게 위임되어 쉽게 수정할 수 없습니다.

QTIP과 부부 신탁의 차이점은 무엇입니까?

두 가지 유형의 신탁은 유사한 유산 계획 목표를 달성하는 데 도움이 될 수 있습니다. QTIP은 신탁 기금의 방향성을 더 많이 제공하지만 부부 신탁은 생존 배우자가 연간 분배금을 받을 필요가 없기 때문에 더 유연합니다. 부부 증여 신탁의 생존 배우자는 원래 양도인이 사망한 후 새로운 수혜자를 지정할 수도 있습니다.

QTIP 신탁으로 누가 유산세를 내나요?

QTIP은 첫 번째 배우자가 사망할 때 상속세가 과세되지 않고 두 번째 배우자가 사망한 후에만 부과됩니다.

QTIP 선거란?

QTIP 선택은 QTIP이 생성되는 방식이며 세금 신고서를 사용합니다. 선택을 하기 위해 집행자는 유산세 신고서에 첨부된 일정에 QTIP 신탁에 들어갈 자산을 나열합니다.

하이라이트

• 적격 소멸성 자산(QTIP) 신탁을 통해 양도자라고 하는 개인이 생존 배우자에게 자산을 남길 수 있으며 생존 배우자가 사망한 후 신탁 자산이 어떻게 분할되는지 결정할 수 있습니다.

• QTIP는 유언집행자의 세금신고서에 QTIP을 선택하여 설정합니다.

• QTIP 신탁은 유산 계획에 사용되며 이전 결혼에서 수혜자가 존재하지만 다음 배우자가 있기 전에 수혜자가 사망할 때 특히 유용합니다.

• QTIP에 따라 생존 배우자에게 소득이 지급되고, 나머지 기금은 배우자가 사망할 때까지 신탁에 보관되어 있다가 그 시점에서 설정자가 지정한 수혜자에게 지급됩니다.

• QTIP의 경우 상속세는 첫 번째 배우자가 사망할 때 과세되지 않고 두 번째 배우자가 사망한 시점에 결정됩니다.