نموذج SEC 6-K
ما هو نموذج SEC 6-K؟
نموذج SEC 6-K هو نموذج يجب على مصدري الأوراق المالية الأجانب من القطاع الخاص تقديمه ، وفقًا للقواعد المنصوص عليها في قانون الأوراق المالية لعام 1934. تتم إدارة النموذج 6-K ، أو "تقرير جهة الإصدار الأجنبية الخاصة وفقًا للقواعد 13a-16 و 15d-16" ، من قبل لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC). SEC Form 6-K هي صفحة غلاف للمصدرين الأجانب الذين يقدمون الإيداعات لدى لجنة الأوراق المالية والبورصات.
فهم نموذج SEC 6-K
عندما يقدم مُصدر غير أمريكي تقريرًا ماليًا سنويًا أو نصف سنويًا أو ربع سنويًا إلى المنظمين في وطنه ، يجب عليه تقديم بيان تغطية عن الإيداعات الأجنبية إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC). يُعرف بيان الغلاف باسم SEC Form 6-K ، والذي يخفف من عبء الإبلاغ المزدوج لبعض المُصدرين غير الأمريكيين الذين يجب عليهم التقديم بموجب هذه القواعد.
نظرًا لأنه يجب أيضًا تقديم أي معلومات تصدرها شركة أجنبية لمنظمي الأوراق المالية المحليين أو المستثمرين أو البورصة في النموذج 6-K ، فإن 6-K عبارة عن مجموعة شاملة للمعلومات المادية التي تنشأ بين التقارير المالية السنوية والفصلية ، والتي يتم تقديمها أيضًا إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات.
تعتبر المعلومات جوهرية لمُصدر خاص أجنبي إذا كانت تنطوي على تغيير في الأعمال التجارية ، أو تغيير في الإدارة أو التحكم ، أو تغييرات جوهرية في عدد الأوراق المالية القائمة ، أو تغيير المحاسبين ، أو التغييرات في الأوراق المالية ، أو الإفلاس أو الحراسة القضائية ، أو الإجراءات القانونية المادية ، إلخ.
على سبيل المثال ، بالنسبة للفترة المنتهية في 26 يناير 2018 ، قدمت شركة GlaxoSmithKline PLC تقرير 6-K. قدم التقرير معلومات جوهرية تفيد بأن لجنة المنتجات الطبية للاستخدام البشري (CHMP) قد أصدرت رأيًا إيجابيًا توصي بموافقة التسويق على أحد لقاحات الشركة ، Shingrix ، المستخدمة للوقاية من الهربس النطاقي.
إعتبارات خاصة
من خلال SEC Form 6-K ، توفر جهة إصدار خاصة أجنبية الاتصالات والمعلومات المادية التي يتم الإعلان عنها في بلدها الأم ، ويتم إيداعها وإعلانها في بورصة الأوراق المالية في بلدها حيث يتم تداول أوراقها المالية أو توزيعها على حاملي الأوراق المالية.
يعزز هذا النموذج بشكل أساسي تبادل المعلومات عبر الحدود من خلال السماح للمستثمرين الأمريكيين في الأوراق المالية الأجنبية بالحصول على نفس الوصول إلى المعلومات التي يتلقاها المستثمرون في السوق المحلية للشركة الأجنبية. تضمن المعلومات الواردة في النموذج أن المستثمرين على دراية بالمعلومات التي يوزعها المُصدرون خارج الولايات المتحدة. تُعد شفافية المعلومات أحد أهم المكونات لسوق منظم وعادل.
تُعتبر الإيداعات المقدمة مع هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) في النموذج 6-K "مُجهزة" وليست "مُقدَّمة" لأغراض المسؤولية بموجب القسم 18 من قانون الصرف ، والذي يُنشئ حقًا خاصًا في رفع دعوى ضد الأشخاص بسبب بيانات خاطئة ومضللة للمواد الحقيقة في المستندات "المودعة" وفقًا لقانون الصرف.
متطلبات نموذج SEC 6-K
غالبًا ما تتضمن نماذج SEC 6-K نسخًا مكررة من أحدث التقارير المالية الصادرة عن جهة إصدار خاصة أجنبية ، مثل بيانات الدخل والميزانية العمومية وبيانات التدفق النقدي. بصرف النظر عن التقارير السنوية ، فإن 6-K هو النموذج الوحيد المطلوب من جهات الإصدار الأجنبية ويجب تقديمه باللغة الإنجليزية.
إذا كان المستند الأصلي المراد تقديمه بلغة أجنبية ، فيجب تقديم ترجمة إنجليزية كاملة أو ملخص للمستند. يقوم المصدرون الأجانب بتقديم نموذج 6-K إلى هيئة الأوراق المالية والبورصات بشكل إلكتروني من خلال نظام EDGAR (جمع البيانات الإلكترونية وتحليلها واسترجاعها). الإيداع الذي يظهر "6-K / A" هو نموذج 6-K معدل ، يتم إيداعه عند تغيير المعلومات الجوهرية.
يسلط الضوء
الغرض من نموذج SEC 6-K هو تخفيف عبء الإبلاغ المزدوج لبعض المُصدرين غير الأمريكيين.
مطلوب نموذج SEC 6-K كصفحة غلاف للمصدرين الأجانب لتقديم التقارير ، مثل التقارير المالية السنوية ، مع لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC).
6-K هو أيضًا شامل للمعلومات الجوهرية التي تنشأ بين التقارير المالية السنوية والفصلية.
بصرف النظر عن التقارير السنوية ، فإن 6-K هو النموذج الوحيد المطلوب من المصدرين الأجانب ويجب تقديمه باللغة الإنجليزية.
