SEC Form 6-K
SEC Form 6-K Nedir?
1934 tarihli Menkul Kıymetler Borsası Yasası'nda belirtilen kurallar uyarınca yabancı özel menkul kıymet ihraççılarının sunmaları gereken bir formdur . Form 6-K veya "Kural 13a-16 ve 15d-16 uyarınca Yabancı Özel İhraççı Raporu", Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) tarafından yönetilir. SEC Form 6-K, SEC'e başvuruda bulunan yabancı ihraççılar için bir kapak sayfasıdır.
SEC Form 6-K'yı Anlama
ABD dışındaki bir ihraççı, kendi ülkesindeki düzenleyicilere yıllık, altı aylık veya üç aylık bir mali rapor sunduğunda, Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu'na (SEC) yabancı başvurular hakkında bir kapak beyanı sunmalıdır. Kapak beyanı SEC Form 6-K olarak bilinir ve bu kurallar uyarınca dosya göndermesi gereken belirli ABD dışı ihraççılar için ikili raporlama yükünü hafifletir.
Yabancı bir şirketin yerel menkul kıymetler düzenleyicilerine, yatırımcılara veya borsaya ihraç ettiği herhangi bir bilgi Form 6-K'da sunulmak zorunda olduğundan, 6-K, yıllık ve üç aylık mali raporlar arasında ortaya çıkan önemli bilgiler için bir özettir. SEC'e de sunulur.
kayyum,. maddi yasal işlemler vb. içeriyorsa, yabancı bir özel ihraççı için önemli olarak kabul edilir .
Örneğin, 26 Ocak 2018'de sona eren dönem için GlaxoSmithKline PLC 6-K raporu sundu. Rapor, Beşeri Tıbbi Ürünler Komitesi'nin (CHMP), şirketin zona hastalığının önlenmesi için kullanılan aşılarından biri olan Shingrix'in pazarlama iznini öneren olumlu bir görüş yayınladığına dair önemli bilgiler verdi.
Özel Hususlar
SEC Form 6-K aracılığıyla, bir yabancı özel ihraççı, kendi ülkesinde kamuya açıklanan, menkul kıymetlerinin işlem gördüğü ülkesinin borsasında dosyalanan ve kamuya açıklanan veya menkul kıymet sahiplerine dağıtılan iletişim ve materyal bilgilerini sağlar.
Bu form, esas olarak, yabancı menkul kıymetlerdeki ABD yatırımcılarının, yabancı şirketin iç pazarındaki yatırımcıların aldığı bilgilere aynı erişime sahip olmalarını sağlayarak sınır ötesi bilgi paylaşımını teşvik eder. Formdaki bilgiler, yatırımcıların ihraççıların ABD dışında dağıttıkları bilgilerden haberdar olmalarını sağlar. Bilgilerin şeffaflığı, düzenli ve adil bir piyasanın en önemli bileşenlerinden biridir.
SEC ile Form 6-K'da yapılan başvurular, yanlış ve yanıltıcı materyal beyanları için kişilere karşı özel bir dava hakkı oluşturan Borsa Yasası'nın 18. Bölümü kapsamında sorumluluk amaçları için “teçhiz edilmiş” ve “dosyalanmamış” olarak kabul edilir. Borsa Yasası uyarınca “dosyalanan” belgelerdeki gerçek.
SEC Form 6-K için Gereksinimler
SEC 6-K formları genellikle yabancı özel ihraççının gelir tabloları, bilançolar ve nakit akış tabloları gibi en son mali raporlarının kopyalarını içerir. Yıllık raporların yanı sıra , 6-K, yabancı ihraççılardan istenen tek formdur ve İngilizce olarak sunulmalıdır.
Sunulacak belgenin orijinali yabancı dilde ise, belgenin tam İngilizce tercümesi veya özeti sunulmalıdır. Yabancı ihraççılar, Form 6-K'yı SEC'in EDGAR (Elektronik Veri Toplama, Analiz ve Erişim) sistemi aracılığıyla elektronik olarak SEC'e sunar. "6-K/A" gösteren bir dosyalama, maddi bilgiler değiştiğinde dosyalanan değiştirilmiş bir Form 6-K'dir.
Öne Çıkanlar
SEC Form 6-K'nın amacı, belirli ABD dışı ihraççılar için ikili raporlama yükünü hafifletmektir.
SEC Form 6-K, Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu'na (SEC) yıllık mali raporlar gibi raporlar sunan yabancı ihraççılar için bir kapak sayfası olarak gereklidir.
6-K aynı zamanda yıllık ve üç aylık mali raporlar arasında ortaya çıkan önemli bilgiler için bir genel bakıştır.
Yıllık raporların yanı sıra, 6-K, yabancı ihraççılardan istenen tek formdur ve İngilizce olarak sunulmalıdır.
