Formularz SEC 6-K
Co to jest formularz SEC 6-K?
SEC Form 6-K jest formularzem, który zagraniczni prywatni emitenci papierów wartościowych muszą złożyć, zgodnie z zasadami określonymi w Ustawie o Giełdzie Papierów Wartościowych z 1934 roku. Formularz 6-K lub „Raport zagranicznego prywatnego emitenta zgodnie z zasadami 13a-16 i 15d-16” jest administrowany przez Komisję Papierów Wartościowych i Giełd (SEC). SEC Form 6-K to strona tytułowa dla zagranicznych emitentów składających wnioski do SEC.
Zrozumienie formularza SEC 6-K
Kiedy emitent spoza USA składa roczne, półroczne lub kwartalne sprawozdanie finansowe organom regulacyjnym w swoim kraju, musi złożyć oświadczenie o błędach dotyczące zagranicznych zgłoszeń do Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC). Deklaracja tytułowa jest znana jako SEC Form 6-K, co zmniejsza ciężar podwójnej sprawozdawczości dla niektórych emitentów spoza USA, którzy muszą składać wnioski zgodnie z tymi zasadami.
Ponieważ wszelkie informacje, które zagraniczna firma wydaje swoim lokalnym organom nadzoru papierów wartościowych, inwestorom lub giełdzie, muszą być również składane na formularzu 6-K, 6-K stanowi zbiór istotnych informacji,. które pojawiają się między rocznymi a kwartalnymi raportami finansowymi, które są również składane do SEC.
Informacje są uważane za istotne dla zagranicznego prywatnego emitenta, jeśli dotyczą zmiany działalności, zmiany w zarządzaniu lub kontroli, istotnych zmian w liczbie nierozliczonych papierów wartościowych, zmiany księgowych, zmian w papierach wartościowych, upadłości lub zarządu komisarycznego,. istotnego postępowania sądowego itp.
Na przykład za okres zakończony 26 stycznia 2018 r. GlaxoSmithKline PLC przedstawił raport 6-K. W sprawozdaniu przedstawiono istotne informacje, że Komitet ds. Produktów Leczniczych Stosowanych u Ludzi (CHMP) wydał pozytywną opinię zalecającą dopuszczenie do obrotu jednej ze szczepionek firmy, Shingrix, stosowanej w zapobieganiu półpaścowi.
Uwagi specjalne
Za pośrednictwem SEC Form 6-K zagraniczny prywatny emitent dostarcza komunikaty i informacje materialne, które są upubliczniane w jego kraju pochodzenia, składane i upubliczniane na giełdzie papierów wartościowych swojego kraju, na której są przedmiotem obrotu jego papiery wartościowe lub przekazywane posiadaczom papierów wartościowych.
Formularz ten zasadniczo promuje transgraniczną wymianę informacji, umożliwiając amerykańskim inwestorom w zagraniczne papiery wartościowe taki sam dostęp do informacji, jaki otrzymują inwestorzy na rodzimym rynku zagranicznej spółki. Informacje zawarte w formularzu zapewniają, że inwestorzy są świadomi informacji, które emitenci rozpowszechniają poza USA. Ta przejrzystość informacji jest jednym z najważniejszych składników uporządkowanego i uczciwego rynku.
Zgłoszenia złożone w SEC na formularzu 6-K są uważane za „dostarczone”, a nie „złożone” dla celów odpowiedzialności zgodnie z art. 18 ustawy o giełdach, co tworzy prywatne prawo do powództwa przeciwko osobom za fałszywe i wprowadzające w błąd oświadczenia o materiale fakt w dokumentach „złożonych” zgodnie z ustawą o giełdzie.
Wymagania dotyczące formularza SEC 6-K
Formularze SEC 6-K często zawierają duplikaty najnowszych raportów finansowych zagranicznego prywatnego emitenta, takich jak rachunki zysków i strat, bilanse i sprawozdania z przepływów pieniężnych. Poza raportami rocznymi,. formularz 6-K jest jedynym wymaganym od emitentów zagranicznych i musi być złożony w języku angielskim.
Jeżeli oryginał dokumentu, który należy złożyć, jest w języku obcym, należy dostarczyć pełne tłumaczenie na język angielski lub streszczenie dokumentu. Zagraniczni emitenci przesyłają formularz 6-K do SEC drogą elektroniczną za pośrednictwem systemu EDGAR (elektroniczne gromadzenie, analiza i pobieranie danych) SEC. Zgłoszenie, które pokazuje „6-K/A” jest zmienionym formularzem 6-K, składanym, gdy zmienią się istotne informacje.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Celem SEC Form 6-K jest odciążenie podwójnej sprawozdawczości dla niektórych emitentów spoza USA.
Formularz SEC 6-K jest wymagany jako strona tytułowa dla zagranicznych emitentów składających raporty, takie jak roczne sprawozdania finansowe, w Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC).
6-K to także zbiór istotnych informacji, które pojawiają się pomiędzy rocznymi a kwartalnymi raportami finansowymi.
Poza raportami rocznymi, formularz 6-K jest jedynym wymaganym od emitentów zagranicznych i musi być złożony w języku angielskim.
