ربح غير محقق
ما هو المكاسب غير المحققة؟
المكاسب غير المحققة هي زيادة في قيمة الأصل ، مثل مركز الأسهم أو سلعة مثل الذهب ، والتي لم يتم بيعها نقدًا بعد.
يتحقق الربح بمجرد بيع المركز لتحقيق ربح. من الممكن محو مكاسب غير محققة إذا انخفضت قيمة الأصل عن السعر الذي تم شراؤه به.
كيف يعمل المكاسب غير المحققة
يحدث الربح غير المحقق عندما يكون السعر الحالي للورقة المالية أعلى من السعر الذي دفعه المستثمر في البداية مقابل الورقة المالية ، بما في ذلك أي رسوم مرتبطة بالشراء. يقوم العديد من المستثمرين بحساب القيمة الحالية لمحافظهم الاستثمارية بناءً على القيم غير المحققة. بشكل عام ، يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال فقط عندما يتم بيعها وتحققها.
عند وجود مكاسب غير محققة ، فهذا يعني عادة أن المستثمر يعتقد أن الاستثمار لديه مجال لتحقيق مكاسب مستقبلية أعلى. وإلا فسيبيعون الآن ويتعرفون على المكسب الحالي.
قد يختار المستثمرون الجلوس على المكاسب غير المحققة للمزايا الضريبية. تخضع معظم الأصول المحتفظ بها لأكثر من عام للضريبة وفقًا لمعدل ضريبة أرباح رأس المال طويل الأجل ، والتي تكون إما 0٪ أو 15٪ أو 20٪ اعتمادًا على دخل الفرد. تخضع الأصول المحتفظ بها لمدة عام واحد أو أقل للضريبة كدخل عادي ، بمعدلات تتراوح من 10٪ إلى 37٪.
في عام 2022 ، سيدفع صاحب ملف واحد يحقق 41،675 دولارًا 0٪ على مكاسب رأس المال المحققة طويلة الأجل ، وسيدفع الفرد الذي يكسب 459،750 دولارًا 15٪ فقط. إذا احتفظ هؤلاء الأشخاص أنفسهم باستثماراتهم لمدة عام واحد أو أقل ، فسيتم فرض ضرائب على مكاسبهم المحققة بمعدلات 22٪ و 35٪ على التوالي.
قد يختار المستثمر أيضًا الانتظار لبيع الاستثمارات إذا كانت المكاسب التي تحققت في أواخر العام ستضعه في شريحة ضريبية أعلى ، وبالتالي تزيد من العبء الضريبي. قد يكون من الأفضل لهذا المستثمر الانتظار حتى شهر يناير للبيع ، وعند هذه النقطة يمكنه دمج هذا الربح في خطته الضريبية لهذا العام.
تسجيل المكاسب غير المحققة
يتم تسجيل المكاسب غير المحققة بشكل مختلف اعتمادًا على نوع الأمان. لا يتم تسجيل الأوراق المالية المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق في البيانات المالية ، ولكن قد تقرر الشركة إدراج إفصاح عنها في الحواشي في بياناتها المالية .
الأوراق المالية المحتفظ بها للمتاجرة في الميزانية العمومية بقيمتها العادلة ، ويتم تسجيل الأرباح والخسائر غير المحققة في بيان الدخل.
لذلك ، تؤثر الزيادة أو النقصان في القيمة العادلة للأوراق المالية المحتفظ بها للمتاجرة على صافي دخل الشركة وربح السهم (EPS). يتم أيضًا تسجيل الأوراق المالية المتاحة للبيع في الميزانية العمومية للشركة كأصل بالقيمة العادلة. ومع ذلك ، يتم تسجيل المكاسب والخسائر غير المحققة في الدخل الشامل في الميزانية العمومية.
الربح غير المحقق مقابل الخسارة غير المحققة
عكس الربح غير المحقق هو خسارة غير محققة. يحدث هذا النوع من الخسارة عندما يحتفظ المستثمر باستثمار خاسر ، مثل الأسهم التي انخفضت قيمتها منذ فتح المركز. على غرار المكاسب غير المحققة ، تتحقق الخسارة بمجرد إغلاق المركز بخسارة.
غالبًا ما تسمى المكاسب غير المحققة والخسائر غير المحققة الأرباح أو الخسائر "الورقية" حيث لا يتم تحديد الربح أو الخسارة الفعلية حتى يتم إغلاق المركز. قد يتحول المركز ذو المكاسب غير المحققة في النهاية إلى مركز به خسارة غير محققة مع تقلبات السوق والعكس صحيح.
مثال على مكاسب غير محققة
إذا اشترى مستثمر 100 سهم من الأسهم في شركة ABC بسعر 10 دولارات للسهم الواحد ، وارتفعت القيمة العادلة للأسهم لاحقًا إلى 12 دولارًا لكل سهم ، فإن الربح غير المحقق على الأسهم التي لا تزال في حوزته سيكون 200 دولار (2 دولار لكل سهم * 100 سهم) ). إذا قام المستثمر ببيع الأسهم في النهاية عندما يكون سعر التداول 14 دولارًا ، فسيحصل على ربح محقق قدره 400 دولار (4 دولارات للسهم * 100 سهم).
يسلط الضوء
يتم تسجيل المكاسب غير المحققة في البيانات المالية بشكل مختلف حسب نوع الورقة المالية ، سواء كانت محتفظ بها للمتاجرة أو محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق أو متاحة للبيع.
الربح غير المحقق هو ربح نظري موجود على الورق ناتج عن استثمار لم يتم بيعه نقدًا بعد.
في حالة الاحتفاظ بالاستثمار لمدة تزيد عن عام ، يتم فرض ضريبة على الأرباح وفقًا لمعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية.
الخسارة غير المحققة هي عكس المكاسب غير المحققة حيث تنخفض قيمة الاستثمار ولكن لم يتم بيعه بعد.
لا تؤثر المكاسب على الضرائب حتى يتم بيع الاستثمار وتحقيق الربح.
