Ganancia no realizada

¿Qué es una ganancia no realizada?

Una ganancia no realizada es un aumento en el valor de un activo,. como una posición de acciones o una materia prima como el oro, que aún no se ha vendido por efectivo.

Una ganancia se realiza una vez que la posición se vende para obtener una ganancia. Es posible que se borre una ganancia no realizada si el valor del activo cae por debajo del precio al que se compró.

Cómo funciona una ganancia no realizada

Una ganancia no realizada ocurre cuando el precio actual de un valor es más alto que el precio que el inversionista pagó inicialmente por el valor, incluidas las tarifas asociadas con la compra. Muchos inversores calculan el valor actual de sus carteras de inversión basándose en valores no realizados. En general, las ganancias de capital se gravan solo cuando se venden y se realizan.

Cuando hay ganancias no realizadas, generalmente significa que un inversionista cree que la inversión tiene espacio para mayores ganancias futuras. De lo contrario, venderían ahora y reconocerían la ganancia actual.

Los inversores pueden optar por sentarse en las ganancias no realizadas para obtener beneficios fiscales. La mayoría de los activos mantenidos durante más de un año están gravados con la tasa impositiva de ganancias de capital a largo plazo , que es del 0 %, 15 % o 20 % según los ingresos de cada uno. Los activos mantenidos por un año o menos se gravan como ingresos ordinarios, con tasas que van del 10% al 37%.

En 2022, un contribuyente único que gane $41,675 pagará el 0 % sobre las ganancias de capital realizadas a largo plazo, y un individuo que gane $459,750 pagará solo el 15 %. Si esas mismas personas mantuvieran sus inversiones durante un año o menos, sus ganancias realizadas estarían gravadas a tasas del 22% y 35% respectivamente.

Un inversionista también puede optar por esperar para vender inversiones si las ganancias obtenidas a fines del año lo colocarían en una categoría impositiva más alta y, por lo tanto, aumentarían su carga impositiva. Ese inversor puede estar mejor esperando hasta enero para vender, momento en el que puede incorporar esa ganancia en su plan fiscal para el año.

Registro de ganancias no realizadas

Las ganancias no realizadas se registran de manera diferente según el tipo de valor. Los valores que se mantienen hasta su vencimiento no se registran en los estados financieros, pero la empresa puede decidir incluir información sobre ellos en las notas al pie de sus estados financieros .

Los valores que se mantienen para negociar se registran en el balance general a su valor razonable y las ganancias y pérdidas no realizadas se registran en el estado de resultados.

Por lo tanto, el aumento o disminución en el valor razonable de los valores mantenidos para negociación impacta la utilidad neta de la compañía y su utilidad por acción (EPS). Los valores que están disponibles para la venta también se registran en el balance de una empresa como un activo a valor razonable. Sin embargo, las ganancias y pérdidas no realizadas se registran en el resultado integral del balance.

Ganancia no realizada frente a pérdida no realizada

Lo contrario de una ganancia no realizada es una pérdida no realizada. Este tipo de pérdida ocurre cuando un inversionista retiene una inversión perdedora, como una acción cuyo valor ha bajado desde que se abrió la posición. Similar a una ganancia no realizada, una pérdida se realiza una vez que la posición se cierra con pérdidas.

Las ganancias y pérdidas no realizadas a menudo se denominan ganancias o pérdidas "en papel" ya que la ganancia o pérdida real no se determina hasta que se cierra la posición. Una posición con una ganancia no realizada puede eventualmente convertirse en una posición con una pérdida no realizada a medida que fluctúa el mercado y viceversa.

Ejemplo de una ganancia no realizada

Si un inversionista compra 100 acciones de ABC Company a $10 por acción, y el valor razonable de las acciones subsecuentemente a $12 por acción, la ganancia no realizada sobre las acciones que aún están en su poder sería de $200 ($2 por acción * 100 acciones ). Si el inversionista finalmente vende las acciones cuando el precio de cotización es de $14, tendrá una ganancia realizada de $400 ($4 por acción * 100 acciones).

Reflejos

• Las ganancias no realizadas se registran en los estados financieros de manera diferente según el tipo de valor, ya sea que se mantengan para negociar, se mantengan hasta el vencimiento o estén disponibles para la venta.

• Una ganancia no realizada es una ganancia teórica que existe en el papel, como resultado de una inversión que aún no se ha vendido en efectivo.

• Si una inversión se mantiene por más de un año, la ganancia se grava a la tasa de impuesto a las ganancias de capital.

• Una pérdida no realizada es lo contrario de una ganancia no realizada cuando una inversión ha disminuido en valor pero aún no se ha vendido.

• Las ganancias no afectan los impuestos hasta que se vende la inversión y se realiza la ganancia.