Urealiseret gevinst
Hvad er en urealiseret gevinst?
En urealiseret gevinst er en stigning i værdien af et aktiv,. såsom en aktieposition eller en vare som guld, der endnu ikke er blevet solgt for kontanter.
En gevinst bliver realiseret, når positionen er solgt med fortjeneste. Det er muligt for en urealiseret gevinst at blive slettet, hvis aktivets værdi falder til under den pris, det blev købt til.
Hvordan en urealiseret gevinst virker
En urealiseret gevinst opstår, når den aktuelle pris på et værdipapir er højere end den pris, investoren oprindeligt betalte for værdipapiret, inklusive eventuelle gebyrer forbundet med købet. Mange investorer beregner den aktuelle værdi af deres investeringsporteføljer baseret på urealiserede værdier. Generelt beskattes kapitalgevinster først, når de sælges og realiseres.
Når urealiserede gevinster er til stede, betyder det normalt, at en investor mener, at investeringen har plads til højere fremtidige gevinster. Ellers ville de sælge nu og anerkende den nuværende gevinst.
Investorer kan vælge at sidde på urealiserede gevinster til skattefordele. De fleste aktiver, der holdes i mere end et år, beskattes med den langsigtede kapitalgevinstskattesats,. som er enten 0%, 15% eller 20% afhængigt af ens indkomst. Aktiver, der besiddes i et år eller derunder, beskattes som almindelig indkomst med satser fra 10 % til 37 %.
I 2022 vil en enkelt filial, der tjener $41.675, betale 0% på realiserede langsigtede kapitalgevinster, og en person, der tjener $459.750, vil kun betale 15%. Hvis de samme personer holdt deres investeringer i et år eller mindre, ville deres realiserede gevinster blive beskattet med henholdsvis 22 % og 35 %.
En investor kan også vælge at vente med at sælge investeringer, hvis gevinster realiseret sent på året ville placere dem i en højere skatteramme og dermed øge deres skattebyrde. Denne investor kan være bedre stillet til at vente til januar med at sælge, på hvilket tidspunkt de kan inkorporere dette overskud i deres skatteplan for året.
Registrering af urealiserede gevinster
Urealiserede gevinster registreres forskelligt afhængigt af typen af værdipapir. Værdipapirer, der holdes til udløb,. registreres ikke i regnskabet, men selskabet kan beslutte at medtage en oplysning om dem i fodnoterne til dets regnskaber .
Værdipapirer, der holdes for handel,. optages i balancen til deres dagsværdi,. og de urealiserede gevinster og tab indregnes i resultatopgørelsen.
Derfor påvirker stigningen eller faldet i dagsværdien af værdipapirer holdt for handel virksomhedens nettoindkomst og indtjening pr. aktie (EPS). Værdipapirer, der er disponible for salg,. optages også på en virksomheds balance som et aktiv til dagsværdi. De urealiserede gevinster og tab indregnes dog i totalindkomsten i balancen.
Urealiseret gevinst vs. urealiseret tab
Det modsatte af en urealiseret gevinst er et urealiseret tab. Denne type tab opstår, når en investor holder fast i en tabende investering, såsom en aktie, der er faldet i værdi, siden positionen blev åbnet. I lighed med en urealiseret gevinst, bliver et tab realiseret, når positionen lukkes med tab.
Urealiserede gevinster og urealiserede tab kaldes ofte "papir" fortjenester eller tab, da den faktiske gevinst eller tab ikke bestemmes, før positionen er lukket. En position med en urealiseret gevinst kan i sidste ende blive til en position med et urealiseret tab, når markedet svinger og omvendt.
Eksempel på en urealiseret gevinst
Hvis en investor købte 100 aktier i ABC Company til $10 pr. aktie, og aktiernes dagsværdi efterfølgende stiger til $12 pr. aktie, ville den urealiserede gevinst på de aktier, der stadig er i deres besiddelse, være $200 ($2 pr. ). Hvis investoren til sidst sælger aktierne, når handelsprisen er $14, vil de have en realiseret gevinst på $400 ($4 pr. aktie * 100 aktier).
Højdepunkter
Urealiserede gevinster bogføres forskelligt på årsregnskabet afhængigt af typen af værdipapir, uanset om de holdes til handel, holdes til udløb eller disponible for salg.
En urealiseret gevinst er en teoretisk fortjeneste, der eksisterer på papiret, som følge af en investering, der endnu ikke er solgt kontant.
Holdes en investering i længere tid end et år, beskattes overskuddet med kursgevinstskatten.
Et urealiseret tab er det modsatte af en urealiseret gevinst, hvor en investering er faldet i værdi, men endnu ikke er solgt.
Gevinster påvirker ikke skatten, før investeringen er solgt og gevinsten realiseret.
