Нереализованная прибыль

Что такое нереализованная прибыль?

Нереализованная прибыль — это увеличение стоимости актива,. такого как акции или такой товар, как золото, который еще не продан за наличные.

Прибыль становится реализованной,. когда позиция продается с прибылью. Нереализованная прибыль может быть аннулирована, если стоимость актива упадет ниже цены, по которой он был куплен.

Как работает нереализованная прибыль

Нереализованная прибыль возникает, когда текущая цена ценной бумаги выше, чем цена, которую инвестор первоначально заплатил за ценную бумагу, включая любые сборы, связанные с покупкой. Многие инвесторы рассчитывают текущую стоимость своих инвестиционных портфелей на основе нереализованной стоимости. Как правило, прирост капитала облагается налогом только тогда, когда он продается и реализуется.

Наличие нереализованной прибыли обычно означает, что инвестор считает, что инвестиции могут принести более высокую прибыль в будущем. В противном случае они бы продали сейчас и признали бы текущую прибыль.

Инвесторы могут отказаться от нереализованной прибыли, чтобы получить налоговые льготы. Большинство активов, удерживаемых более одного года, облагаются налогом по долгосрочной ставке налога на прирост капитала,. которая составляет 0%, 15% или 20% в зависимости от дохода. Активы, удерживаемые в течение одного года или менее, облагаются налогом как обычный доход по ставкам от 10% до 37%.

В 2022 году один заявитель, зарабатывающий 41 675 долларов, будет платить 0% от реализованного долгосрочного прироста капитала, а физическое лицо, зарабатывающее 459 750 долларов, будет платить только 15%. Если бы те же люди удерживали свои инвестиции в течение одного года или меньше, их реализованная прибыль облагалась бы налогом по ставкам 22% и 35% соответственно.

Инвестор также может подождать с продажей инвестиций, если прибыль, полученная в конце года, поставит их в более высокую налоговую категорию и, таким образом, увеличит их налоговое бремя. Этому инвестору, возможно, лучше подождать до января, чтобы продать, после чего он может включить эту прибыль в свой налоговый план на год.

Регистрация нереализованной прибыли

Нереализованная прибыль регистрируется по-разному в зависимости от типа ценной бумаги. Ценные бумаги, удерживаемые до погашения , не отражаются в финансовой отчетности, но компания может принять решение о раскрытии информации о них в примечаниях к своей финансовой отчетности.

Ценные бумаги, предназначенные для торговли,. отражаются в балансе по их справедливой стоимости,. а нереализованные прибыли и убытки отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Следовательно, увеличение или уменьшение справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли, влияет на чистую прибыль компании и ее прибыль на акцию (EPS). Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи,. также учитываются на балансе компании как актив по справедливой стоимости. Однако нереализованные прибыли и убытки отражаются в составе совокупного дохода в балансе.

Нереализованная прибыль и нереализованный убыток

Противоположностью нереализованной прибыли является нереализованный убыток. Этот тип убытка возникает, когда инвестор удерживает убыточную инвестицию, например, акции, стоимость которых упала с момента открытия позиции. Подобно нереализованной прибыли, убыток становится реализованным, когда позиция закрывается с убытком.

Нереализованные прибыли и нереализованные убытки часто называют «бумажными» прибылями или убытками, поскольку фактическая прибыль или убыток не определяются до закрытия позиции. Позиция с нереализованной прибылью может в конечном итоге превратиться в позицию с нереализованным убытком, поскольку рынок колеблется, и наоборот.

Пример нереализованной прибыли

Если инвестор приобрел 100 акций компании ABC по цене 10 долларов за акцию, а справедливая стоимость акций впоследствии вырастет до 12 долларов за акцию, нереализованная прибыль от акций, все еще находящихся в его владении, составит 200 долларов (2 доллара за акцию * 100 акций). ). Если инвестор в конечном итоге продаст акции, когда рыночная цена составит 14 долларов, он получит реализованную прибыль в размере 400 долларов (4 доллара за акцию * 100 акций).

Особенности

Нереализованная прибыль отражается в финансовой отчетности по-разному в зависимости от типа ценных бумаг, предназначенных для торговли, удерживаемых до погашения или имеющихся в наличии для продажи.
Нереализованная прибыль - это теоретическая прибыль, существующая на бумаге, в результате инвестиций, которые еще не были проданы за наличные.
Если инвестиции удерживаются дольше года, прибыль облагается налогом по ставке налога на прирост капитала.
Нереализованный убыток противоположен нереализованной прибыли, когда стоимость инвестиции уменьшилась, но она еще не продана.
Прибыль не влияет на налоги до тех пор, пока инвестиции не будут проданы и прибыль не будет реализована.