Guadagno non realizzato

Che cos'è un guadagno non realizzato?

Un guadagno non realizzato è un aumento del valore di un bene,. come una posizione in azioni o una merce come l'oro, che deve ancora essere venduto per contanti.

Un guadagno si realizza una volta che la posizione viene venduta a scopo di lucro. È possibile che un guadagno non realizzato venga cancellato se il valore dell'attività scende al di sotto del prezzo a cui è stata acquistata.

Come funziona un guadagno non realizzato

Un guadagno non realizzato si verifica quando il prezzo corrente di un titolo è superiore al prezzo inizialmente pagato dall'investitore per il titolo, comprese le eventuali commissioni associate all'acquisto. Molti investitori calcolano il valore attuale dei loro portafogli di investimento sulla base di valori non realizzati. In generale, le plusvalenze sono tassate solo quando vengono vendute e si realizzano.

Quando sono presenti guadagni non realizzati, di solito significa che un investitore crede che l'investimento abbia spazio per maggiori guadagni futuri. Altrimenti, venderebbero ora e riconoscerebbero il guadagno attuale.

Gli investitori possono scegliere di sedere su guadagni non realizzati per vantaggi fiscali. La maggior parte delle attività detenute per più di un anno sono tassate all'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze a lungo termine,. che è dello 0%, del 15% o del 20% a seconda del proprio reddito. Le attività detenute per un anno o meno sono tassate come reddito ordinario, con aliquote comprese tra il 10% e il 37%.

Nel 2022, un singolo filer che guadagna $ 41.675 pagherà lo 0% sulle plusvalenze a lungo termine realizzate e un individuo che guadagna $ 459.750 pagherà solo il 15%. Se quelle stesse persone detenessero i loro investimenti per un anno o meno, i loro guadagni realizzati sarebbero tassati rispettivamente alle aliquote del 22% e del 35%.

Un investitore può anche scegliere di aspettare per vendere gli investimenti se i guadagni realizzati alla fine dell'anno li collocano in uno scaglione fiscale più elevato e, quindi, aumentano il loro carico fiscale. Quell'investitore potrebbe fare meglio ad aspettare fino a gennaio per vendere, a quel punto può incorporare quel profitto nel loro piano fiscale per l'anno.

Registrazione dei guadagni non realizzati

I guadagni non realizzati vengono registrati in modo diverso a seconda del tipo di titolo. I titoli detenuti fino alla scadenza non sono iscritti in bilancio, ma la società può decidere di includere un'informativa al riguardo nelle note a piè di pagina del proprio bilancio s.

I titoli detenuti per la negoziazione sono iscritti in bilancio al loro fair value e gli utili e le perdite non realizzati sono rilevati a conto economico.

Pertanto, l'aumento o la diminuzione del valore equo dei titoli detenuti per la negoziazione ha un impatto sull'utile netto della società e sul suo utile per azione (EPS). Anche i titoli disponibili per la vendita sono iscritti nel bilancio di una società come attività al fair value. Tuttavia, gli utili e le perdite non realizzati sono rilevati nel conto economico complessivo nello stato patrimoniale.

Guadagno non realizzato vs. perdita non realizzata

L'opposto di un guadagno non realizzato è una perdita non realizzata. Questo tipo di perdita si verifica quando un investitore mantiene un investimento in perdita, come un'azione che ha perso valore dall'apertura della posizione. Simile a un guadagno non realizzato, una perdita si realizza una volta che la posizione viene chiusa in perdita.

I guadagni e le perdite non realizzati sono spesso chiamati profitti o perdite "cartacei" poiché l'utile o la perdita effettivi non vengono determinati fino alla chiusura della posizione. Una posizione con un guadagno non realizzato può eventualmente trasformarsi in una posizione con una perdita non realizzata mentre il mercato fluttua e viceversa.

Esempio di guadagno non realizzato

Se un investitore acquista 100 azioni di ABC Company a $ 10 per azione e il valore equo delle azioni sale successivamente a $ 12 per azione, il guadagno non realizzato sulle azioni ancora in suo possesso sarebbe di $ 200 ($ 2 per azione * 100 azioni ). Se l'investitore alla fine vende le azioni quando il prezzo di negoziazione è di $ 14, avrà un guadagno realizzato di $ 400 ($ 4 per azione * 100 azioni).

Mette in risalto

• Gli utili non realizzati sono iscritti in bilancio in modo diverso a seconda del tipo di titolo, sia esso detenuto per la negoziazione, posseduto sino alla scadenza o disponibile per la vendita.

• Un guadagno non realizzato è un profitto teorico che esiste sulla carta, risultante da un investimento che non è stato ancora venduto per contanti.

• Se un investimento è detenuto per più di un anno, l'utile è tassato all'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze.

• Una perdita non realizzata è l'opposto di un guadagno non realizzato in cui un investimento è diminuito di valore ma non è stato ancora venduto.

• I guadagni non influiscono sulle tasse fino a quando l'investimento non viene venduto e il guadagno non viene realizzato.