Niezrealizowany zysk
Co to jest niezrealizowany zysk?
Niezrealizowany zysk to wzrost wartości aktywów,. takich jak pozycja na giełdzie lub towar, taki jak złoto, które nie zostało jeszcze sprzedane za gotówkę.
Zysk zostaje zrealizowany,. gdy pozycja zostanie sprzedana z zyskiem. Istnieje możliwość skasowania niezrealizowanego zysku, jeśli wartość aktywa spadnie poniżej ceny, po której został zakupiony.
Jak działa niezrealizowany zysk
Niezrealizowany zysk występuje, gdy bieżąca cena papieru wartościowego jest wyższa niż cena, którą inwestor początkowo zapłacił za papier wartościowy, łącznie z wszelkimi opłatami związanymi z zakupem. Wielu inwestorów oblicza bieżącą wartość swoich portfeli inwestycyjnych na podstawie niezrealizowanych wartości. Ogólnie rzecz biorąc, zyski kapitałowe podlegają opodatkowaniu tylko wtedy, gdy zostaną sprzedane i zrealizowane.
Gdy obecne są niezrealizowane zyski, zwykle oznacza to, że inwestor uważa, że inwestycja ma miejsce na wyższe przyszłe zyski. W przeciwnym razie sprzedaliby teraz i rozpoznaliby obecny zysk.
Inwestorzy mogą zdecydować się na skorzystanie z niezrealizowanych zysków, aby uzyskać korzyści podatkowe. Większość aktywów utrzymywanych dłużej niż rok podlega opodatkowaniu według stawki podatku od długoterminowych zysków kapitałowych,. która wynosi 0%, 15% lub 20% w zależności od dochodów. Aktywa utrzymywane przez jeden rok lub krócej są opodatkowane jak zwykły dochód, według stawek od 10% do 37%.
W 2022 r. pojedynczy podmiot zarabiający 41 675 USD zapłaci 0% od zrealizowanych długoterminowych zysków kapitałowych, a osoba fizyczna zarabiająca 459 750 USD zapłaci tylko 15%. Jeśli te same osoby zatrzymałyby swoje inwestycje przez rok lub krócej, ich zrealizowane zyski byłyby opodatkowane według stawek odpowiednio 22% i 35%.
Inwestor może również zdecydować się na czekanie ze sprzedażą inwestycji, jeśli zyski zrealizowane pod koniec roku umieściłyby je w wyższym przedziale podatkowym, a tym samym zwiększyły obciążenie podatkowe. Ten inwestor może lepiej poczekać do stycznia ze sprzedażą, kiedy to może włączyć ten zysk do swojego planu podatkowego na rok.
Rejestrowanie niezrealizowanych zysków
Niezrealizowane zyski są odnotowywane w różny sposób w zależności od rodzaju zabezpieczenia. Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności nie są ujmowane w sprawozdaniach finansowych, ale spółka może zdecydować o zamieszczeniu informacji na ich temat w przypisach do sprawozdania finansowego.
Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu są wykazywane w bilansie według ich wartości godziwej,. a niezrealizowane zyski i straty są wykazywane w rachunku zysków i strat.
Dlatego wzrost lub spadek wartości godziwej papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu wpływa na dochód netto firmy i jej zysk na akcję (EPS). Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży są również rejestrowane w bilansie firmy jako aktywa według wartości godziwej. Jednak niezrealizowane zyski i straty są ujmowane w całkowitych dochodach bilansu.
Niezrealizowany zysk kontra Niezrealizowana strata
Przeciwieństwem niezrealizowanego zysku jest niezrealizowana strata. Ten rodzaj straty występuje, gdy inwestor trzyma się przegranej inwestycji, takiej jak akcje, których wartość spadła od czasu otwarcia pozycji. Podobnie jak w przypadku niezrealizowanego zysku, strata zostaje zrealizowana po zamknięciu pozycji ze stratą.
Niezrealizowane zyski i niezrealizowane straty są często nazywane „papierowymi” zyskami lub stratami, ponieważ rzeczywisty zysk lub strata nie są określane do momentu zamknięcia pozycji. Pozycja z niezrealizowanym zyskiem może ostatecznie przekształcić się w pozycję z niezrealizowaną stratą, gdy rynek się zmienia i odwrotnie.
Przykład niezrealizowanego zysku
Jeśli inwestor kupił 100 akcji spółki ABC po 10 USD za akcję, a następnie wartość godziwa akcji wzrośnie do 12 USD za akcję, niezrealizowany zysk z posiadanych akcji wyniesie 200 USD (2 USD za akcję * 100 akcji). ). Jeśli inwestor ostatecznie sprzeda akcje, gdy cena transakcyjna wynosi 14 USD, uzyska zrealizowany zysk w wysokości 400 USD (4 USD za akcję * 100 akcji).
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Niezrealizowane zyski są ujmowane w sprawozdaniach finansowych w różny sposób w zależności od rodzaju papieru wartościowego, czy są przeznaczone do obrotu, utrzymywane do terminu zapadalności czy dostępne do sprzedaży.
Niezrealizowany zysk to teoretyczny zysk, który istnieje na papierze, wynikający z inwestycji, która nie została jeszcze sprzedana za gotówkę.
Jeżeli inwestycja jest utrzymywana dłużej niż rok, zysk jest opodatkowany stawką podatku od zysków kapitałowych.
Niezrealizowana strata jest przeciwieństwem niezrealizowanego zysku, gdy wartość inwestycji spadła, ale nie została jeszcze sprzedana.
Zyski nie wpływają na podatki, dopóki inwestycja nie zostanie sprzedana i zysk nie zostanie zrealizowany.
