Nicht realisierter Gewinn
Was ist ein nicht realisierter Gewinn?
Ein nicht realisierter Gewinn ist eine Wertsteigerung eines Vermögenswerts,. z. B. einer Aktienposition oder eines Rohstoffs wie Gold, der noch gegen Bargeld verkauft werden muss.
Ein Gewinn wird realisiert, sobald die Position gewinnbringend verkauft wird. Es ist möglich, dass ein nicht realisierter Gewinn gelöscht wird, wenn der Wert des Vermögenswerts unter den Preis fällt, zu dem er gekauft wurde.
Wie ein nicht realisierter Gewinn funktioniert
Ein nicht realisierter Gewinn entsteht, wenn der aktuelle Kurs eines Wertpapiers höher ist als der Preis, den der Anleger ursprünglich für das Wertpapier bezahlt hat, einschließlich aller mit dem Kauf verbundenen Gebühren. Viele Anleger berechnen den aktuellen Wert ihrer Anlageportfolios auf der Grundlage nicht realisierter Werte. Grundsätzlich werden Veräußerungsgewinne erst besteuert, wenn sie verkauft und realisiert werden.
Wenn nicht realisierte Gewinne vorhanden sind, bedeutet dies normalerweise, dass ein Anleger glaubt, dass die Anlage Raum für höhere zukünftige Gewinne bietet. Andernfalls würden sie jetzt verkaufen und den aktuellen Gewinn anerkennen.
Anleger können sich dafür entscheiden, auf nicht realisierten Gewinnen zu sitzen, um Steuervorteile zu erhalten. Die meisten Vermögenswerte, die länger als ein Jahr gehalten werden, werden mit dem langfristigen Kapitalertragsteuersatz besteuert,. der je nach Einkommen entweder 0 %, 15 % oder 20 % beträgt. Vermögenswerte, die ein Jahr oder weniger gehalten werden, werden als gewöhnliches Einkommen besteuert, wobei die Steuersätze zwischen 10 % und 37 % liegen.
Im Jahr 2022 zahlt ein einzelner Filer mit einem Einkommen von 41.675 $ 0 % auf realisierte langfristige Kapitalgewinne, und eine Einzelperson mit einem Einkommen von 459.750 $ zahlt nur 15 %. Wenn dieselben Personen ihre Anlagen ein Jahr oder weniger hielten, würden ihre realisierten Gewinne mit 22 % bzw. 35 % besteuert.
Ein Anleger kann sich auch dafür entscheiden, mit dem Verkauf von Anlagen zu warten, wenn spät im Jahr realisierte Gewinne ihn in eine höhere Steuerklasse bringen und somit seine Steuerlast erhöhen würden. Dieser Investor ist möglicherweise besser dran, bis Januar mit dem Verkauf zu warten, dann kann er diesen Gewinn in seinen Steuerplan für das Jahr einbeziehen.
Erfassung nicht realisierter Gewinne
Nicht realisierte Gewinne werden je nach Art des Wertpapiers unterschiedlich erfasst. Wertpapiere, die bis zur Endfälligkeit gehalten werden, werden nicht im Jahresabschluss ausgewiesen, aber das Unternehmen kann beschließen, eine Angabe über sie in den Fußnoten seines Jahresabschlusses aufzunehmen s.
Wertpapiere, die zu Handelszwecken gehalten werden, werden zu ihrem beizulegenden Zeitwert in der Bilanz erfasst , und die nicht realisierten Gewinne und Verluste werden in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
Daher wirkt sich die Erhöhung oder Verringerung des beizulegenden Zeitwerts von zu Handelszwecken gehaltenen Wertpapieren auf den Nettogewinn und das Ergebnis je Aktie (EPS) des Unternehmens aus. Wertpapiere, die zur Veräußerung verfügbar sind, werden ebenfalls in der Bilanz eines Unternehmens als Vermögenswert zum beizulegenden Zeitwert erfasst. Die nicht realisierten Gewinne und Verluste werden jedoch im Gesamtergebnis der Bilanz erfasst.
Nicht realisierter Gewinn vs. nicht realisierter Verlust
Das Gegenteil eines nicht realisierten Gewinns ist ein nicht realisierter Verlust. Diese Art von Verlust tritt auf, wenn ein Anleger an einer verlustbehafteten Investition festhält, z. B. an einer Aktie, die seit Eröffnung der Position an Wert verloren hat. Ähnlich wie bei einem nicht realisierten Gewinn wird ein Verlust realisiert, sobald die Position mit Verlust geschlossen wird.
Nicht realisierte Gewinne und nicht realisierte Verluste werden oft als „Papier“-Gewinne oder -Verluste bezeichnet, da der tatsächliche Gewinn oder Verlust erst bestimmt wird, wenn die Position geschlossen wird. Eine Position mit einem nicht realisierten Gewinn kann schließlich zu einer Position mit einem nicht realisierten Verlust werden, wenn der Markt schwankt und umgekehrt.
Beispiel für einen nicht realisierten Gewinn
Wenn ein Investor 100 Aktien der ABC Company zu 10 $ pro Aktie gekauft hat und der Zeitwert der Aktien anschließend auf 12 $ pro Aktie steigt, würde der nicht realisierte Gewinn aus den Aktien, die sich noch in seinem Besitz befinden, 200 $ (2 $ pro Aktie * 100 Aktien) betragen ). Wenn der Investor die Aktien schließlich verkauft, wenn der Handelspreis 14 $ beträgt, hat er einen realisierten Gewinn von 400 $ (4 $ pro Aktie * 100 Aktien).
Höhepunkte
Nicht realisierte Gewinne werden je nach Art des Wertpapiers, ob es sich um zu Handelszwecken gehaltene, bis zur Endfälligkeit gehaltene oder zur Veräußerung verfügbare Wertpapiere handelt, unterschiedlich im Jahresabschluss erfasst.
Ein nicht realisierter Gewinn ist ein theoretischer Gewinn, der auf dem Papier existiert und aus einer Anlage resultiert, die noch nicht gegen Barzahlung verkauft wurde.
Wird eine Beteiligung länger als ein Jahr gehalten, wird der Gewinn mit dem Kapitalertragsteuersatz besteuert.
Ein nicht realisierter Verlust ist das Gegenteil eines nicht realisierten Gewinns, wenn eine Anlage an Wert verloren hat, aber noch nicht verkauft wurde.
Gewinne wirken sich nicht auf die Steuern aus, bis die Investition verkauft und der Gewinn realisiert wird.
