Einkommen
Was ist Einkommen?
Einkommen wird je nach Kontext unterschiedlich definiert – zum Beispiel für Zwecke der Besteuerung, der Finanzbuchhaltung oder der Wirtschaftsanalyse. Für Einzelpersonen und Unternehmen bedeutet Einkommen im Allgemeinen den Wert oder Betrag, den sie für ihre Arbeit und ihre Produkte erhalten.
Einzelpersonen betrachten ihr Bruttoeinkommen im Allgemeinen als gleich der Summe ihrer Einkünfte in Form von Löhnen und Gehältern, der Rendite ihrer Investitionen und des Verkaufs von Immobilien und anderen Einnahmen. Ihr Nettoeinkommen setzt sich aus ihrem Bruttoeinkommen abzüglich der bei der Erzielung des Einkommens entstandenen Kosten zusammen.
In ähnlicher Weise behandeln Unternehmen im Allgemeinen ihre Gesamteinnahmen aus Dienstleistungen, Produkten und alle Zinsen und Dividenden, die sie in Bezug auf ihre Geldkonten und Rücklagen im Zusammenhang mit dem Geschäft erhalten, als ihr Bruttoeinkommen. Das Nettoeinkommen von Unternehmen – dh der Gewinn – wird bestimmt, indem ihr Bruttoeinkommen um ihre Geschäftsausgaben reduziert wird.
Wirtschaftswissenschaftler untersuchen das Einkommen in verschiedenen Kontexten, die unterschiedliche Definitionen und Methoden zur Einkommensmessung verwenden. Unabhängig davon , ob ihre Studien Einkommen, Ersparnisse, Konsum, Produktion, öffentliche Finanzen, Kapitalanlage oder andere verwandte Themen und Unterthemen betreffen, ihr Einkommenskonzept wird dem Zweck ihrer Forschung entsprechen. Während die Messung des Einkommens auf Makroebene für gesellschaftliche und politische Studien von entscheidender Bedeutung ist, konzentrieren sich Einzelpersonen mehr auf ihr persönliches und geschäftliches Einkommen.
Einkommen: Im Kontext definiert
In ihrem täglichen Leben konzentrieren sich Einzelpersonen im Allgemeinen sowohl auf die Höhe ihres verfügbaren Einkommens (d. h. ihr Gesamteinkommen abzüglich Steuern) als auch auf ihr frei verfügbares Einkommen (d. h. den Betrag, der gegebenenfalls nach Zahlung von Steuern und Ausgaben übrig bleibt). für lebensnotwendige Dinge wie Nahrung, Kleidung und Unterkunft). Im Umgang mit ihren persönlichen, geschäftlichen und Anlageaktivitäten sind Einzelpersonen mit Einkünften befasst, die nach Steuervorschriften und – insbesondere im Fall von Geschäftsinhabern und Investoren – nach Finanzbuchhaltungsvorschriften bestimmt werden.
Obwohl Steuer- und Rechnungslegungsregeln Ähnlichkeiten aufweisen, hat jedes System spezielle Regeln, die seinen besonderen Kontext und Zweck widerspiegeln. Im Allgemeinen messen Steuern und Finanzbuchhaltung das Einkommen über einen Zeitraum von 12 Monaten. Während das Einkommen aus der Finanzbuchhaltung umfassend ist, wird das steuerpflichtige Einkommen mit besonderen gesetzlichen Ausnahmen, Freibeträgen und Freibeträgen berechnet, die je nach Steuerstatus, Einkommensquelle und individuellen und geschäftlichen Entscheidungen variieren.
Steuerpflichtiges Einkommen
Für Einkommensteuerzwecke versucht das Steuergesetzbuch, das Einkommen so zu definieren, dass es die tatsächliche wirtschaftliche Position des Steuerzahlers widerspiegelt. Im Interesse der Übersichtlichkeit, Effizienz und Verwaltungsfreundlichkeit sieht das Gesetz bestimmte Festbeträge vor – zum Beispiel den personengebundenen Pauschalabzug. Der allgemeine Steuerrahmen gilt für die persönlichen Einkünfte der Steuerzahler (außer steuerfreien Einkünften) aus allen Quellen und verrechnet diese Einkünfte mit Abzügen für Ausgaben und Verluste, um das steuerpflichtige Einkommen zu bestimmen.
Darüber hinaus unterliegen unterschiedliche öffentliche Politiken einer Vielzahl von Steuervorschriften, die dazu führen, dass die Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens von der rein wirtschaftlichen Berechnung abweicht. Zu solchen Maßnahmen gehört beispielsweise die Unterstützung der Staatsfinanzierung durch die Steuerbefreiung von Staatsanleihen; Deckung des Bedarfs an Sozialleistungen durch steuerfreie Nebenleistungen und steuerbegünstigte Behandlung für Altersvorsorge; Lenkung von Vorteilen auf Personen mit niedrigerem Einkommen durch die Bereitstellung einiger Steuergutschriften, die bei höheren Einkommensniveaus auslaufen; und Förderung der Energieeffizienz durch spezielle Steuergutschriften.
Drei Kategorien von Einkünften sind für Steuerzahler von größter Bedeutung: gewöhnliche Einkünfte, Kapitalerträge und steuerfreie Einkünfte.
Gewöhnliches Einkommen
Das Steuerrecht unterscheidet ordentliche Einkünfte und Verluste von Gewinnen und Verlusten aus Kapitalanlagen. Ordentliches Einkommen umfasst Einkommen, Zinsen, regelmäßige Dividenden, Mieteinnahmen, Rentenausschüttungen, regelmäßige Renten- und Rentenkontoausschüttungen sowie Sozialversicherungseinkommen, das von Steuerzahlern erhalten wird, deren Gesamteinkommen bestimmte Schwellenwerte überschreitet. Ordentliches Einkommen wird im Jahr 2022 mit Sätzen zwischen 10 % und 37 % besteuert. Steuerzahler, deren Nettokapitalerträge bestimmte Schwellenwerte überschreiten, zahlen eine zusätzliche Nettokapitalertragssteuer von 3,8 %.
Wertzuwachs
Realisierte Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Anlagevermögen werden als Veräußerungsgewinne oder -verluste behandelt. Die Steuersätze auf realisierte Nettokapitalgewinne in Bezug auf Vermögenswerte, die länger als ein Jahr gehalten werden, betragen 0 %, 15 % und 20 %. Zu den Kapitalanlagen gehören persönliche Wohnhäuser und Investitionen wie Immobilien, Aktien, Anleihen und andere Finanzinstrumente.
Qualifizierte Dividenden – d. h. Dividenden, die in Bezug auf Aktienbestände von US-amerikanischen und bestimmten ausländischen Unternehmen ausgeschüttet werden, die die gesetzlichen Haltefristanforderungen erfüllen – werden ebenfalls mit Kapitalgewinnsätzen besteuert.
Steuerfreie Einkünfte
Zinsen, die auf bestimmte von staatlichen Stellen begebene Anleihen gezahlt werden, werden als steuerbefreites Einkommen behandelt. Auf Bundesanleihen und Staatsanleihen gezahlte Zinsen sind von staatlichen und lokalen Steuern befreit.
Zinsen auf Anleihen, die von staatlichen und lokalen Regierungen begeben werden, unterliegen im Allgemeinen nicht der Bundesbesteuerung; Kommunale Privatanleihen unterliegen nicht der ordentlichen Bundeseinkommensteuer, jedoch der alternativen Bundesmindeststeuer. Einige Staaten und lokale Regierungen befreien auch Zinsen auf staatliche und lokale Anleihen von der Besteuerung.
Geschäftseinkommen: GAAP-Einkommen
Die meisten Unternehmen, einschließlich aller börsennotierten Unternehmen, verwenden standardmäßige Finanzbuchhaltungsmethoden und -praktiken – dh allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) –, um ihr Einkommen und ihren Wert zu bestimmen. Geprüfte Jahresabschlüsse, die in Übereinstimmung mit diesen Regeln erstellt werden, sind für die Einreichung von Aktiengesellschaften bei der US Securities and Exchange Commission (SEC) und für Einreichungen bei anderen Regierungsbehörden und Aufsichtsbehörden erforderlich. Investoren bewerten die Jahresabschlüsse von Unternehmen und verwenden sie, um die Leistung von Unternehmen in derselben oder in verschiedenen Branchen zu vergleichen.
GAAP berücksichtigt nicht die Art von Abweichungen der öffentlichen Ordnung von der reinen wirtschaftlichen Berechnung, die in der Steuerordnung enthalten sind. Die beiden Systeme verwenden unterschiedliche zeitliche Standards für die Erfassung von Einnahmen und Ausgaben. Im Allgemeinen liefert die nach GAAP ermittelte Momentaufnahme des Einkommens und des Unternehmenswerts ein Bild des Unternehmenseinkommens und -werts, das der wirtschaftlichen Realität oft näher kommt als die Ergebnisse der Steuerbilanzierung.
Höhepunkte
Finanzaufsichtsbehörden, Unternehmen und Investoren konzentrieren sich auf die Jahresabschlüsse von Unternehmen, die gemäß den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) erstellt werden, und beginnen mit der Ermittlung aller Einnahmen und passen diesen Betrag dann um Ausgaben und Verluste an, um einen Nettogewinn zu ermitteln Zahl.
Das steuerpflichtige Einkommen ist das Ergebnis der Bestimmung des jährlichen Gesamt- oder Bruttoeinkommens einer natürlichen oder juristischen Person und der Reduzierung dieses Betrags um die nach dem Steuergesetz zulässigen Ausschlüsse, Befreiungen und Abzüge.
Es gibt keine einheitliche Standarddefinition von Einkommen; Einkünfte werden definiert und ihre Höhe entsprechend dem Zusammenhang bestimmt, in dem der Begriff verwendet wird.
Der Begriff „Einkommen“ bezieht sich im Allgemeinen auf Geldbeträge, Eigentum und andere Wertübertragungen, die Einzelpersonen oder Organisationen über einen bestimmten Zeitraum als Vergütung für Dienstleistungen, Bezahlung für Produkte, Kapitalerträge, Rentenausschüttungen, Geschenke, und unzählige andere Werttransfers.
FAQ
Was ist steuerpflichtiges Einkommen?
Steuerpflichtiges Einkommen ist die Summe aller Einkünfte aus allen Quellen und jeglicher Form – zB Geld und Vermögen, abgeleitet, bereinigt um steuerfreie Beträge und reduziert um zulässige Abzüge. Es handelt sich um den Betrag, der der Einkommensteuer unterliegt.
Gibt es eine einheitliche Einkommensdefinition?
Die Definition von Einkommen hängt vom Kontext ab, in dem der Begriff verwendet wird. Beispielsweise verwendet das Steuerrecht die Konzepte des Bruttoeinkommens, das alle Einkünfte in all ihren Formen umfasst, und des steuerpflichtigen Einkommens, das das Bruttoeinkommen abzüglich Ausgaben und anderer Anpassungen ist. Andererseits verwendet der Standard für die Finanzbuchhaltung – allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) – den Begriff „Einnahmen“, um den Gesamtbetrag aller Gebühren für Produkte und Dienstleistungen zu beschreiben, und reduziert diesen Betrag um Ausgaben, um den Nettogewinn zu bestimmen. Darüber hinaus variiert die Berechnung des Einkommens je nach Umfang des Kontexts – z. B. eine Einzelperson, ein Haushalt, eine Branche, eine Nation usw.
Welche Einkommensarten sind steuerfrei?
Bundes-, Landes- und lokale Steuergesetze legen bestimmte Einkommenskategorien fest, die nicht der Einkommenssteuer unterliegen. Im Allgemeinen sind Zinsen, die auf staatliche und lokale Staatsanleihen gezahlt werden, von der Bundeseinkommensteuer befreit. Das Bundesgesetz befreit auch Zinsen, die auf einige spezielle enge Kategorien von Schulden der Bundesbehörde gezahlt werden. Staatliche Steuergesetze befreien Zinsen auf US-Staatsanleihen; Einige Staaten befreien auch Zinsen auf staatliche und lokale Anleihen. Darüber hinaus sind Ausschüttungen aus Roth 401(k)-Plänen und Roth Individual Retirement Accounts (IRAs) steuerfrei. Wohltätigkeitsorganisationen und andere steuerbefreite Organisationen zahlen keine Steuern auf ihr Einkommen, mit Ausnahme von Einkommen, falls vorhanden, aus nicht verwandten Gewerben oder Unternehmen.
