Effektivsteuersatz

Was ist der effektive Steuersatz?

Der effektive Steuersatz ist der Prozentsatz ihres Einkommens, den eine natürliche oder juristische Person an Steuern zahlt. Der effektive Steuersatz für natürliche Personen ist der durchschnittliche Steuersatz, mit dem ihr Erwerbseinkommen,. z. B. Löhne, und ihr unverdientes Einkommen, z. B. Aktiendividenden,. besteuert werden. Der effektive Steuersatz einer Kapitalgesellschaft ist der durchschnittliche Satz, mit dem ihre Gewinne vor Steuern besteuert werden, während der gesetzliche Steuersatz der gesetzlich festgelegte gesetzliche Prozentsatz ist.

Den effektiven Steuersatz verstehen

Eine natürliche Person kann ihren effektiven Steuersatz berechnen, indem sie sich ihr 1040-Formular ansieht und die Zahl in Zeile 16, die „Gesamtsteuer“, durch die Zahl in Zeile 11(b), das „steuerpflichtige Einkommen“, dividiert. Für Körperschaften wird der effektive Steuersatz berechnet, indem der gesamte Steueraufwand durch das Ergebnis vor Steuern des Unternehmens dividiert wird .

Als Formeln ausgedrückt sehen die effektiven Steuersätze (ETR) für natürliche Personen und Unternehmen wie folgt aus:

** Für eine natürliche Person**: ETR = Gesamtsteuer ÷ steuerpflichtiges Einkommen

** Für ein Unternehmen**: ETR = Gesamtsteuer ÷ Gewinn vor Steuern

Der effektive Steuersatz bezieht sich in der Regel nur auf Bundeseinkommenssteuern und berücksichtigt keine staatlichen und lokalen Einkommenssteuern, Verkaufssteuern, Grundsteuern oder andere Arten von Steuern, die eine Person möglicherweise zahlt. Um ihren effektiven Gesamtsteuersatz zu ermitteln, können Einzelpersonen ihre gesamte Steuerlast addieren und durch ihr zu versteuerndes Einkommen dividieren. Diese Berechnung kann nützlich sein, wenn Sie versuchen, die effektiven Steuersätze von zwei oder mehr Personen zu vergleichen oder was eine bestimmte Person an Steuern zahlen würde, wenn sie in einem Staat mit hohen Steuern oder in einem Staat mit niedrigen Steuern leben würde – eine Überlegung, die viele Leute denken über den Umzug in den Ruhestand.

Anleger können den effektiven Steuersatz als Rentabilitätsindikator für ein Unternehmen verwenden, aber es kann schwierig sein, den Grund für die Schwankungen des ETR von Jahr zu Jahr zu ermitteln.

Grenzsteuersatz vs. effektiver Steuersatz

Der effektive Steuersatz ist eine genauere Darstellung der gesamten Steuerschuld einer Person oder eines Unternehmens als ihr Grenzsteuersatz und ist in der Regel niedriger. Beachten Sie bei der Betrachtung eines Grenzsteuersatzes gegenüber einem effektiven Steuersatz, dass sich der Grenzsteuersatz auf die höchste Steuerklasse bezieht, in die ihr Einkommen fällt.

In einem abgestuften oder progressiven Einkommensteuersystem,. wie dem in den Vereinigten Staaten, wird das Einkommen mit unterschiedlichen Sätzen besteuert, die steigen, wenn das Einkommen bestimmte Schwellenwerte erreicht. Zwei Personen oder Unternehmen mit Einkommen in der gleichen oberen Grenzsteuerklasse können am Ende sehr unterschiedliche effektive Steuersätze erhalten, je nachdem, wie viel ihres Einkommens in der oberen Steuerklasse lag.

Beispiel für einen effektiven Steuersatz

Stellen Sie sich zum Beispiel ein abgestuftes Steuersystem vor, in dem Einkommen unter 100.000 $ mit 10 % besteuert werden, Einkommen zwischen 100.000 und 300.000 $ mit 15 % und Einkommen über 300.000 $ mit 25 % besteuert werden. Stellen Sie sich nun zwei Personen vor, die beide die obere Steuerklasse von 25 % erreichen, obwohl einer ein zu versteuerndes Einkommen von 500.000 $ hatte, während der andere ein zu versteuerndes Einkommen von 360.000 $ hatte.

Beide Personen würden 10 % auf ihre ersten 100.000 USD Einkommen oder 10.000 USD zahlen. Beide würden dann 15 % Prozent ihres Einkommens zwischen 100.000 und 300.000 US-Dollar oder 30.000 US-Dollar (15 % von 200.000 US-Dollar) zahlen.

Schließlich würden beide auch 25 % auf ihre Einnahmen über der Schwelle von 300.000 USD zahlen. Für die Person mit einem steuerpflichtigen Einkommen von 360.000 US-Dollar wären das 15.000 US-Dollar (25 % von 60.000 US-Dollar). Aber für die Person mit einem steuerpflichtigen Einkommen von 500.000 US-Dollar würde die Steuer 50.000 US-Dollar (25 % von 200.000 US-Dollar) betragen. Ihre gesamten Steuerverpflichtungen würden 55.000 USD bzw. 90.000 USD betragen.

Während beide Personen sagen könnten, dass sie in der 25-Prozent-Spanne liegen, hat diejenige mit dem höheren Einkommen einen effektiven Steuersatz von 18 % (90.000 US-Dollar an Steuern dividiert durch 500.000 US-Dollar Einkommen), während der effektive Steuersatz der anderen 15,3 % (55.000 US-Dollar) beträgt geteilt durch 360.000 $).

Höhepunkte

• Der effektive Steuersatz stellt den Prozentsatz ihres steuerpflichtigen Einkommens dar, den Einzelpersonen an Steuern zahlen.

• Für Kapitalgesellschaften ist der effektive Körperschaftsteuersatz der Satz, den sie auf ihre Gewinne vor Steuern zahlen.

• Der effektive Steuersatz bezieht sich in der Regel nur auf die Bundeseinkommensteuer, kann jedoch berechnet werden, um die gesamte Steuerlast einer Einzelperson oder eines Unternehmens widerzuspiegeln.