Nicht erstattungsfähige Steuergutschrift
Was ist eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift?
Eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift ist eine Steuergutschrift, die die des Steuerzahlers nur verringern kann
Haftung null. Im Allgemeinen verfällt der Betrag eines nicht erstattungsfähigen Guthabens, der die Verbindlichkeit eines Steuerzahlers übersteigt, automatisch durch den Steuerzahler.
Eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift kann mit erstattungsfähigen Steuergutschriften verglichen werden,. die im Allgemeinen für Steuerzahler mit geringer oder keiner Steuerpflicht vorteilhafter sind.
Funktionsweise von nicht erstattungsfähigen Steuergutschriften
Das US-Steuerrecht sieht bestimmte Steuervergünstigungen in Form von Steuergutschriften vor, die die Steuerschuld berechtigter Steuerzahler verringern. Schließlich wird eine Steuergutschrift auf den vom Steuerpflichtigen geschuldeten Steuerbetrag angewendet
Abzüge werden von seinem steuerpflichtigen Einkommen vorgenommen. Eine Steuergutschrift reduziert die Gesamtsteuerbelastung eines einzelnen Dollars für Dollar. ^^
Erstattungsfähige vs. nicht erstattungsfähige Credits
Eine Steuergutschrift kann entweder erstattungsfähig oder nicht erstattungsfähig sein. Eine erstattungsfähige Steuergutschrift führt in der Regel zu einer Erstattungsprüfung, wenn die Steuergutschrift die Gesamtsteuerschuld der Person übersteigt. ^^Bei einem Steuerzahler, der eine erstattungsfähige Steuergutschrift in Höhe von 3.400 USD auf eine Steuerrechnung in Höhe von 3.000 USD anwendet, wird die Rechnung auf null reduziert, und die
verbleibender Teil des Kredits, 400 $, der dem Steuerzahler erstattet wird.
Andererseits führt eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift nicht zu einer Rückerstattung an den Steuerzahler, da sie nur die geschuldete Steuer auf Null reduziert. Wenn die Steuergutschrift von 3.400 US-Dollar nicht erstattungsfähig war, schuldet die Person dem obigen Beispiel folgend der Regierung nichts, verfällt aber auch den Betrag von 400 US-Dollar, der nach Anwendung der Gutschrift ungenutzt bleibt.
Steuerabzüge vs. Steuergutschriften
Wenn eine Person der Regierung 3.000 US-Dollar schuldet und Anspruch auf eine Steuergutschrift von 1.100 US-Dollar hat, muss sie nach Beantragung der Gutschrift nur 1.900 US-Dollar zahlen. Ein Steuerabzug von 1.100 US-Dollar reduziert den Steuerzahler
steuerpflichtiges Einkommen um denselben Betrag von 1.100 $.
Ob eine Steuergutschrift oder ein Steuerabzug einem Steuerzahler den größeren Vorteil bringt, hängt vom Grenzsteuersatz des Steuerzahlers ab. Wenn ein Steuerzahler Anspruch auf einen Abzug von 100 $ hat und einen Grenzsteuersatz von 30 % hat, spart der Steuerzahler durch den Abzug 30 $. Wenn derselbe Steuerpflichtige berechtigt ist
eine Steuergutschrift von 50 % einer Ausgabe von 100 $ beträgt die Ersparnis 50 $. Wenn derselbe Steuerzahler jedoch eine Steuergutschrift in Höhe von 20 % von 100 $ beantragt, beträgt die Ersparnis nur 20 $.
Im Gegensatz zu Steuerabzügen, die das zu versteuernde Einkommen reduzieren, reduziert eine Steuergutschrift den Steuerbetrag, den Sie schulden, Dollar für Dollar.
Beispiele für nicht erstattungsfähige Steuergutschriften
Zu den häufig beanspruchten Steuergutschriften, die nicht erstattungsfähig sind, gehören:
Lebenslanger Lernkredit (LLC)
Adoptionskredit
Kredit für ältere und behinderte Menschen
Gutschrift für Inhaber von Steuergutschriftanleihen
Einige nicht erstattungsfähige Steuergutschriften, wie die allgemeine Geschäftsgutschrift (GBC) und die Auslandsteuergutschrift (FTC), ermöglichen es Steuerpflichtigen, ungenutzte Beträge auf ein früheres Jahr zurückzuzahlen und auf künftige Steuerjahre vorzutragen.
Für die Übertragungsregeln gelten jedoch zeitliche Beschränkungen; sie unterscheiden sich je nach Kreditart. Während beispielsweise ungenutzte Teile des GBC bis zu 20 Jahre vorgetragen werden können, kann eine Person ungenutzte FTC-Beträge nur bis zu zehn Jahre vortragen.
Vor- und Nachteile von nicht erstattungsfähigen Credits
Wenn ein Steuerzahler sowohl erstattungsfähige als auch nicht erstattungsfähige Steuergutschriften hat, können die Vorteile maximiert werden, indem nicht erstattungsfähige Gutschriften angewendet werden, bevor erstattungsfähige Gutschriften in Anspruch genommen werden. Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften sollten zuerst verwendet werden, um die geschuldeten Steuern zu minimieren. Erst dann sollten die erstattungsfähigen Steuergutschriften angewendet werden, um die Steuerschuld noch weiter bis zu dem Punkt zu reduzieren, an dem die Schuld Null erreicht. Wenn erstattungsfähige Guthaben ungenutzt bleiben, nachdem die gesamte Steuerschuld vollständig verrechnet wurde, erhält der Steuerzahler einen Erstattungsscheck über den Gesamtbetrag der ungenutzten Guthaben.
Wenn jedoch erstattungsfähige Gutschriften zuerst beansprucht werden, besteht das Risiko, dass alle erstattungsfähigen Gutschriften zum Ausgleich fälliger Steuern verwendet werden und alle verbleibenden nicht erstattungsfähigen Gutschriften die geschuldete Steuer nur auf Null reduzieren. Die ungenutzten nicht erstattungsfähigen Gutschriften berechtigen den Steuerzahler nicht zur Erstattung.
Steuerzahler mit niedrigem Einkommen können oft nicht den gesamten Betrag ihrer nicht erstattungsfähigen Gutschriften nutzen. Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften sind nur in dem Jahr gültig, in dem sie generiert werden; sie verfallen bei Nichtgebrauch und sind nicht auf künftige Jahre übertragbar. Für das Steuerjahr 2021 konkrete Beispiele
Zu den nicht erstattungsfähigen Steuergutschriften gehören Gutschriften für Adoptionen, für energieeffizientes Wohneigentum und die Sparerabsetzbeträge zur Finanzierung von Altersvorsorgekonten. ^^
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Höhepunkte
Eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift ist eine Art Einkommensteuervergünstigung, die die Steuerschuld Dollar für Dollar reduziert.
Eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift mindert das steuerpflichtige Einkommen eines Steuerzahlers nicht; stattdessen wird sie direkt mit der geschuldeten Steuer verrechnet.
Im Gegensatz zu einer erstattungsfähigen Gutschrift führt eine nicht erstattungsfähige Gutschrift nicht zu einer Steuerrückerstattung, wenn der Betrag der Gutschrift die Steuerschuld übersteigt.
Beispiele für nicht erstattungsfähige Gutschriften im US-Steuerrecht sind unter anderem die Auslandssteuergutschrift und die Spargutschrift.
Eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift kann die Steuerschuld nur auf null reduzieren.
FAQ
Was sind Beispiele für erstattungsfähige Steuergutschriften?
Erstattungsfähige Steuergutschriften werden dem Steuerzahler unabhängig von der Haftung des Steuerzahlers erstattet. Dazu gehören der Earned Income Tax Credit (EITC) und der Additional Child Tax Credit (ACTC).
Kann ich eine Steuerrückerstattung erhalten, wenn ich eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift verwende?
Sicher, aber das hängt davon ab, wie viel Steuerabzug Sie im Laufe des Jahres hatten. Nicht erstattungsfähige Gutschriften reduzieren nur den Betrag, den Sie an Steuern schulden, und zahlen Ihnen kein Geld, wenn dieser Betrag auf Null sinkt. Wenn Sie jedoch aufgrund solcher Gutschriften kein steuerpflichtiges Einkommen haben und monatlich Steuern über die Gehaltsabrechnung gezahlt haben, erhalten Sie wahrscheinlich einen Teil oder das gesamte davon als Rückerstattung zurück. Die nicht erstattungsfähigen Gutschriften können nicht selbst zu einer Rückerstattung führen oder dazu verwendet werden, den Betrag zu erhöhen, den Sie andernfalls erhalten würden.
Was ist die ausländische Steuergutschrift?
Die Foreign Tax Credit (FTC) ist eine nicht erstattungsfähige Gutschrift für US-Steuerzahler mit Einkünften im Ausland, die die Doppelbesteuerung minimiert. Da US-Bürger US-Einkommenssteuern auf alle Einkommensquellen zahlen müssen, ob im In- oder Ausland, verrechnet die FTC einen Teil der ausländischen Steuern, die bereits auf dasselbe Einkommen gezahlt wurden.
