Steuerliche Neutralität

Was ist Steuerneutralität?

Steuerliche Neutralität bezieht sich auf ein Prinzip oder Ziel der öffentlichen Finanzen, dass Steuerentscheidungen (Besteuerung, Ausgaben oder Kreditaufnahme) einer Regierung vermeiden können oder sollten, dass wirtschaftliche Entscheidungen von Unternehmen, Arbeitnehmern und Verbrauchern verzerrt werden. Eine Politikänderung kann entweder im makro- oder im mikroökonomischen Sinne (oder in beiden) als wirtschaftsneutral betrachtet werden.

Im makroökonomischen Sinne ist die Idee einer fiskalisch neutralen Politik eine, bei der die Nachfrage weder durch Besteuerung noch durch Staatsausgaben stimuliert oder geschmälert wird. In mikroökonomischer Hinsicht schafft eine Politik, die steuerlich neutral ist, keinerlei Anreize (ermutigt oder entmutigt) zu irgendeiner Art von Transaktion oder wirtschaftlichem Verhalten gegenüber anderen. Steuerneutralität kann sich auch ausschließlich auf die Auswirkungen einer Politikänderung auf den Haushalt beziehen, da sie ein prognostiziertes Haushaltsdefizit oder einen Haushaltsüberschuss weder erhöht noch verringert.

So funktioniert die Steuerneutralität

Da der Begriff Steuerneutralität in mehreren verschiedenen Bedeutungen verwendet werden kann, ist es wichtig, den Kontext und Zweck, für den er verwendet wird, zu verstehen, um seine Bedeutung zu verstehen.

Haushaltsneutralität

Strikte Haushaltsneutralität liegt vor, wenn eine Politikänderung nicht zu einer Nettoänderung des Gesamthaushaltssaldos einer staatlichen Stelle führt. Alle neuen Ausgaben, die durch eine in diesem Sinne steuerlich neutrale Politikänderung eingeführt werden, werden voraussichtlich vollständig durch zusätzliche generierte Einnahmen ausgeglichen; Der Nettoeffekt der Politikänderung ist in Bezug auf den Haushaltssaldo der Regierung neutral.

Beispielsweise könnte eine Politik zur Bereitstellung von Steuergutschriften für den Kauf neuer Kraftfahrzeuge zusammen mit einer Erhöhung der Benzinsteuer steuerlich neutral sein, wenn die Steuererhöhung ausreicht, um die Kosten der Steuergutschriften zu decken.

Dies kann als wünschenswertes Merkmal angesehen werden und kann die Wahrscheinlichkeit erhöhen, dass eine Richtlinienänderung akzeptiert und in ein Gesetz überführt wird. Gesetzliche Umlageregeln könnten dazu ermutigen oder sogar vorschreiben, dass einige oder alle neuen politischen Maßnahmen in diesem Sinne steuerlich neutral sind.

Makroökonomische Neutralität

Im Bereich der makroökonomischen Fiskalpolitik werden staatliche Defizitausgaben oder Haushaltsüberschüsse als Mittel zur Steigerung oder Verringerung der Gesamtnachfrage und der Wirtschaft gefördert, um das makroökonomische Wachstum zu stabilisieren und Rezessionen zu vermeiden . Eine Situation, in der die Ausgaben die Steuereinnahmen übersteigen, wird als a bezeichnet Haushaltsdefizit und verlangt von der Regierung , Geld zu leihen , um das Defizit zu decken. Wenn die Steuereinnahmen die Ausgaben übersteigen, entsteht ein Steuerüberschuss, und das überschüssige Geld kann für die zukünftige Verwendung investiert werden.

Ein ausgeglichener Haushalt ist ein Beispiel für steuerliche Neutralität, bei dem die Staatsausgaben fast genau durch Steuereinnahmen gedeckt werden – mit anderen Worten, wenn die Steuereinnahmen den Staatsausgaben entsprechen. Fiskalische Neutralität in diesem Sinne bedeutet, dass die gesamte Fiskalpolitik der Regierung in Bezug auf die Gesamtnachfrage in der Wirtschaft neutral ist. Da die Regierung weder einen Überschuss noch ein Haushaltsdefizit hat, wird diese Art der Fiskalpolitik gemäß der keynesianischen Ökonomie die Gesamtnachfrage weder erweitern noch verringern.

Wenn wir das Beispiel einer Autosteuergutschrift in Verbindung mit einer Erhöhung der Benzinsteuern fortsetzen, ist klar, dass eine solche Politik auch im makroökonomischen Sinne steuerlich neutral ist, vorausgesetzt, die erhöhte Nachfrage nach neuen Autos wird durch die geringere Nachfrage nach Benzin ausgeglichen, wodurch kein Netto entsteht Änderung der Gesamtnachfrage.

Mikroökonomische Neutralität

Im mikroökonomischen Sinne konzentriert sich die steuerliche Neutralität auf die Idee, dass die Regierungspolitik das individuelle Wirtschaftsverhalten beeinflussen kann. Eine neutrale Fiskalpolitik im Sinn ist eine, die Einzelpersonen die Entscheidung lässt, zu arbeiten, zu konsumieren, zu sparen, zu investieren oder sich an anderen wirtschaftlichen Aktivitäten zu beteiligen, unverändert.

Diese Art der steuerlichen Neutralität konzentriert sich auf die Gestaltung von Besteuerungsmechanismen, da es für Staatsausgaben niemals möglich ist, das mikroökonomische Verhalten nicht zu beeinflussen. Wenn eine Regierung Geld ausgibt, um reale Waren und Dienstleistungen zu kaufen, beeinflusst sie zwangsläufig die Preise dieser Waren und Dienstleistungen und entfernt sie von der Verfügbarkeit auf dem Markt oder von anderen Nutzern und verwendet, wodurch das Verhalten anderer Marktteilnehmer verändert wird.

Um das obige Beispiel fortzusetzen (Autosteuergutschrift und Ausgleich der Benzinsteuer), ist eine solche Politik im mikroökonomischen Sinne definitiv nicht steuerlich neutral, da sie die Verbraucher dazu veranlasst, ihr wirtschaftliches Verhalten zu ändern, indem sie mehr neue Autos kaufen und höhere Preise zahlen Benzin.

Höhepunkte

• Politische Änderungen können entweder in ihren makroökonomischen oder mikroökonomischen Auswirkungen oder in beiden als neutral betrachtet werden.

• Steuerliche Neutralität liegt vor, wenn eine staatliche Besteuerungs-, Ausgaben- oder Kreditentscheidung keine Nettoauswirkung auf die Wirtschaft hat oder haben soll.

• Steuerneutralität kann sich auch ausschließlich auf die Auswirkungen einer bestimmten Politikänderung auf den Haushalt beziehen.