Skattemässig neutralitet

Vad är finanspolitisk neutralitet?

Skatteneutralitet hänvisar till en princip eller ett mål för offentliga finanser att skattebeslut (beskattning, utgifter eller upplåning) av en regering kan eller bör undvika att snedvrida ekonomiska beslut av företag, arbetare och konsumenter. En policyförändring kan anses vara neutral för ekonomin i antingen makro- eller mikroekonomisk mening (eller båda).

I makroekonomisk mening är idén om en skatteneutral politik en där efterfrågan varken stimuleras eller minskas av skatter och offentliga utgifter. I mikroekonomisk mening uppmuntrar (uppmuntrar eller avskräcker) inte en politik som visar skatteneutralitet någon typ av transaktion eller ekonomiskt beteende i förhållande till andra. Finanspolitisk neutralitet kan också strikt avse budgeteffekten av en policyändring genom att den varken ökar eller minskar ett beräknat budgetunderskott eller överskott.

Hur finanspolitisk neutralitet fungerar

Eftersom begreppet skatteneutralitet kan tillämpas i flera olika betydelser är det viktigt att förstå sammanhanget och syftet med vilket det används för att förstå dess innebörd.

Budgetneutralitet

Strikt budgetneutralitet är när en policyändring inte resulterar i någon nettoförändring av en statlig enhets totala budgetsaldo. alla nya utgifter som införs genom en policyändring som är skattemässigt neutral i denna mening förväntas helt kompenseras av ytterligare intäkter som genereras; nettoeffekten av policyförändringen är neutral med hänsyn till saldot i regeringens budget.

Till exempel kan en policy att ge skattelättnader för inköp av nya bilar, tillsammans med en höjning av skatten på bensin, vara skattemässigt neutral om skattehöjningen är tillräcklig för att betala kostnaden för skattelättnaderna.

Detta kan anses vara en önskvärd egenskap och kan öka chansen att en policyändring accepteras och träder i kraft. Lagstiftande omdelningsregler kan uppmuntra eller till och med föreskriva att vissa eller alla nya politiska åtgärder ska vara skattemässigt neutrala i denna mening.

Makroekonomisk neutralitet

Inom den makroekonomiska finanspolitikens område uppmuntras offentliga underskottsutgifter, eller budgetöverskott, som ett sätt att öka eller minska den samlade efterfrågan och i ekonomin för att stabilisera den makroekonomiska tillväxten och undvika lågkonjunkturer. En situation där utgifterna överstiger intäkterna från skatter kallas a budgetunderskott och kräver att regeringen lånar pengar för att täcka underskottet. När skatteintäkterna överstiger utgifterna uppstår ett skattemässigt överskott, och överskottet kan investeras för framtida bruk.

En budget i balans är ett exempel på finanspolitisk neutralitet, där statens utgifter täcks nästan exakt av skatteintäkterna – med andra ord där skatteintäkterna är lika med statens utgifter. Finanspolitisk neutralitet i denna mening innebär att regeringens övergripande finanspolitik är neutral med avseende på den aggregerade efterfrågan i ekonomin. Eftersom regeringen inte har ett överskott eller ett budgetunderskott, kommer denna typ av finanspolitik enligt keynesiansk ekonomi varken att expandera eller minska den sammanlagda efterfrågan.

För att fortsätta exemplet med en bilskatteavdrag i kombination med en höjning av bensinskatterna, är det tydligt att en sådan politik också är skattemässigt neutral i makroekonomisk mening, förutsatt att den ökade efterfrågan på nya bilar kompenseras av den minskade efterfrågan på bensin och därmed inte skapar något netto förändring i den samlade efterfrågan.

Mikroekonomisk neutralitet

I mikroekonomisk mening handlar finanspolitisk neutralitet om tanken att regeringens politik kan påverka individuella ekonomiska beteenden. En neutral finanspolitik i sin mening är en som lämnar individer att besluta sig för att arbeta, konsumera, spara, investera eller engagera sig i andra ekonomiska handlingar oförändrade.

Denna typ av skatteneutralitet fokuserar på att utforma beskattningsmekanismer eftersom det aldrig är möjligt för statliga utgifter att inte påverka mikroekonomiskt beteende. När en regering spenderar pengar för att köpa riktiga varor och tjänster, påverkar det med nödvändighet priserna på dessa varor och tjänster och tar bort dem från tillgänglighet på marknaden eller andra användare och använder på så sätt förändra beteendet hos andra marknadsaktörer.

För att återigen fortsätta exemplet ovan (ett bilskatteavdrag och kompenserande bensinskatt), är en sådan politik definitivt inte skatteneutral i mikroekonomisk mening, eftersom den påverkar konsumenterna att ändra sitt ekonomiska beteende genom att köpa fler nya bilar och betala högre priser för bensin.

##Höjdpunkter

• Politikförändringar kan betraktas som neutrala i antingen sin makroekonomiska eller mikroekonomiska inverkan, eller bådadera.

– Skatteneutralitet är när ett statligt beslut om beskattning, utgifter eller lån har eller är avsett att inte ha någon nettoeffekt på ekonomin.

• Finanspolitisk neutralitet kan också strikt avse budgeteffekten av en viss policyändring.