Neutralité fiscale

Qu'est-ce que la neutralité fiscale ?

La neutralité budgétaire fait référence à un principe ou à un objectif des finances publiques selon lequel les décisions budgétaires (imposition, dépenses ou emprunts) d'un gouvernement peuvent ou doivent éviter de fausser les décisions économiques des entreprises, des travailleurs et des consommateurs. Un changement de politique peut être considéré comme neutre pour l'économie au sens macro ou microéconomique (ou les deux).

D'un point de vue macroéconomique, l'idée d'une politique fiscalement neutre est celle dans laquelle la demande n'est ni stimulée ni diminuée par la fiscalité et les dépenses publiques. Au sens microéconomique, une politique qui affiche la neutralité fiscale n'incite (n'encourage ou ne décourage) aucun type de transaction ou de comportement économique par rapport aux autres. La neutralité budgétaire peut également se référer strictement à l'impact budgétaire d'un changement de politique en ce sens qu'il n'augmente ni ne diminue un déficit ou un excédent budgétaire projeté.

Comment fonctionne la neutralité fiscale

Étant donné que le terme neutralité fiscale peut être appliqué dans plusieurs sens différents, il est important de comprendre le contexte et le but pour lesquels il est utilisé afin de comprendre sa signification.

Neutralité budgétaire

On parle de neutralité budgétaire stricte lorsqu'un changement de politique n'entraîne aucun changement net du solde budgétaire total d'une entité gouvernementale. Toute nouvelle dépense introduite par un changement de politique financièrement neutre dans ce sens devrait être entièrement compensée par les revenus supplémentaires générés ; l'effet net du changement de politique est neutre par rapport au solde du budget de l'État.

Par exemple, une politique prévoyant des crédits d'impôt pour l'achat d'automobiles neuves, accompagnée d'une augmentation de la taxe sur l'essence, pourrait être fiscalement neutre si l'augmentation de la taxe est suffisante pour payer le coût des crédits d'impôt.

Cela peut être considéré comme une caractéristique souhaitable et peut augmenter les chances d'acceptation d'un changement de politique et d'adoption de la loi. Les règles législatives de répartition pourraient encourager ou même exiger que certaines ou toutes les nouvelles mesures politiques soient fiscalement neutres dans ce sens.

Neutralité macroéconomique

Dans le domaine de la politique budgétaire macroéconomique,. les dépenses publiques déficitaires ou les excédents budgétaires sont encouragés comme moyen d'augmenter ou de diminuer la demande globale et dans l'économie afin de stabiliser la croissance macroéconomique et d'éviter les récessions. Une situation où les dépenses dépassent les recettes générées par les impôts est appelée déficit budgétaire et oblige le gouvernement à emprunter de l'argent pour couvrir le déficit. Lorsque les recettes fiscales dépassent les dépenses, il en résulte un excédent budgétaire et l'argent excédentaire peut être investi pour une utilisation future.

Un budget équilibré est un exemple de neutralité fiscale, où les dépenses publiques sont couvertes presque exactement par les recettes fiscales - en d'autres termes, où les recettes fiscales sont égales aux dépenses publiques. La neutralité budgétaire dans ce sens signifie que la politique budgétaire globale du gouvernement est neutre par rapport à la demande globale dans l'économie. Étant donné que le gouvernement n'a ni excédent ni déficit budgétaire, selon l'économie keynésienne , ce type de politique budgétaire n'augmentera ni ne contractera la demande globale.

Poursuivant l'exemple d'un crédit d'impôt automobile couplé à une augmentation des taxes sur l'essence, il est clair qu'une telle politique est également fiscalement neutre au sens macroéconomique, à condition que l'augmentation de la demande d'automobiles neuves soit compensée par la baisse de la demande d'essence, ne créant ainsi aucun net variation de la demande globale.

Neutralité microéconomique

Au sens microéconomique, la neutralité budgétaire repose sur l'idée que la politique gouvernementale peut influencer le comportement économique individuel. Une politique budgétaire neutre est une politique qui laisse les individus décider de travailler, de consommer, d'épargner, d'investir ou de s'engager dans d'autres actions économiques sans les modifier.

Ce type de neutralité budgétaire se concentre sur la conception de mécanismes d'imposition car il n'est jamais possible que les dépenses publiques n'influencent pas le comportement microéconomique. Lorsqu'un gouvernement dépense de l'argent pour acheter des biens et services réels, il influence nécessairement les prix de ces biens et services et les supprime de la disponibilité sur le marché ou d'autres utilisateurs et utilisations, modifiant ainsi le comportement des autres acteurs du marché.

Poursuivant une fois de plus l'exemple ci-dessus (un crédit d'impôt automobile et une taxe compensatoire sur l'essence), une telle politique n'est certainement pas fiscalement neutre au sens microéconomique, car elle incite les consommateurs à modifier leur comportement économique en achetant plus de voitures neuves et en payant des prix plus élevés pour de l'essence.

Points forts

Les changements de politique peuvent être considérés comme neutres dans leur impact macroéconomique ou microéconomique, ou les deux.
La neutralité budgétaire se produit lorsqu'une décision gouvernementale d'imposer, de dépenser ou d'emprunter n'a ou n'est censée avoir aucun effet net sur l'économie.
La neutralité fiscale peut également se référer strictement à l'impact budgétaire d'un certain changement de politique.