Neutralità fiscale
Che cos'è la neutralità fiscale?
La neutralità fiscale si riferisce a un principio o obiettivo della finanza pubblica secondo cui le decisioni fiscali (tasse, spese o prestiti) di un governo possono o dovrebbero evitare di distorcere le decisioni economiche da parte di imprese, lavoratori e consumatori. Un cambiamento di politica può essere considerato neutrale per l'economia in senso macro o microeconomico (o entrambi).
In senso macroeconomico, l'idea di una politica fiscalmente neutra è quella in cui la domanda non è né stimolata né diminuita dalla tassazione e dalla spesa pubblica. In senso microeconomico, una politica che mostra neutralità fiscale non incentiva (incoraggia o scoraggia) alcun tipo di transazione o comportamento economico rispetto ad altri. La neutralità fiscale può anche riferirsi strettamente all'impatto di bilancio di un cambiamento di politica in quanto non aumenta né diminuisce un disavanzo o un'eccedenza di bilancio previsti.
Come funziona la neutralità fiscale
Poiché il termine neutralità fiscale può essere applicato in diversi sensi, è importante comprendere il contesto e lo scopo per cui viene utilizzato per comprenderne il significato.
Neutralità di bilancio
La rigorosa neutralità di bilancio si ha quando un cambiamento di politica non comporta alcuna variazione netta nel saldo di bilancio totale di un'entità governativa. Qualsiasi nuova spesa introdotta da un cambiamento di politica che sia fiscalmente neutrale in questo senso dovrebbe essere interamente compensata da entrate aggiuntive generate; l'effetto netto del cambio di politica è neutro rispetto al saldo del bilancio del governo.
Ad esempio, una politica di concessione di crediti d'imposta per l'acquisto di automobili nuove, insieme a un aumento dell'imposta sulla benzina, potrebbe essere fiscalmente neutra se l'aumento delle tasse è sufficiente a pagare il costo dei crediti d'imposta.
Questa può essere considerata una caratteristica desiderabile e può aumentare le possibilità di accettazione e passaggio di legge di una modifica della politica. Le norme legislative in base al pagamento in base al consumo potrebbero incoraggiare o addirittura imporre che alcune o tutte le nuove misure politiche siano fiscalmente neutre in questo senso.
Neutralità macroeconomica
Nell'ambito della politica di bilancio macroeconomica,. la spesa pubblica in disavanzo o gli avanzi di bilancio sono incoraggiati come mezzo per aumentare o diminuire la domanda aggregata e nell'economia al fine di stabilizzare la crescita macroeconomica ed evitare le recessioni. Una situazione in cui la spesa supera le entrate generate dalle tasse è chiamata a deficit fiscale e richiede al governo di prendere in prestito denaro per coprire il deficit. Quando le entrate fiscali superano la spesa, si ottiene un surplus fiscale e il denaro in eccesso può essere investito per un uso futuro.
Un bilancio in pareggio è un esempio di neutralità fiscale, in cui la spesa pubblica è coperta quasi esattamente dalle entrate fiscali,. in altre parole, dove le entrate fiscali sono uguali alla spesa pubblica. La neutralità fiscale in questo senso significa che la politica fiscale complessiva del governo è neutrale rispetto alla domanda aggregata nell'economia. Poiché il governo non ha un avanzo né un deficit di bilancio, secondo l'economia keynesiana questo tipo di politica fiscale non espanderà né contrarrà la domanda aggregata.
Continuando l'esempio di un credito d'imposta sulle auto insieme a un aumento delle tasse sulla benzina, è chiaro che tale politica è anche fiscalmente neutrale in senso macroeconomico, a condizione che l'aumento della domanda di nuove auto sia compensato dalla diminuzione della domanda di benzina, creando così variazione della domanda aggregata.
Neutralità microeconomica
In senso microeconomico, la neutralità fiscale è incentrata sull'idea che la politica del governo può influenzare il comportamento economico individuale. Una politica fiscale neutra in senso lato è quella che lascia inalterati gli individui a decidere di lavorare, consumare, risparmiare, investire o impegnarsi in altre azioni economiche.
Questo tipo di neutralità fiscale si concentra sulla progettazione di meccanismi di tassazione perché non è mai possibile che la spesa pubblica non influisca sul comportamento microeconomico. Quando un governo spende denaro per acquistare beni e servizi reali, influenza necessariamente i prezzi di tali beni e servizi e li rimuove dalla disponibilità sul mercato o su altri utenti e utilizza così alterando il comportamento degli altri partecipanti al mercato.
Continuando ancora una volta l'esempio dall'alto (un credito d'imposta auto e compensazione della tassa sulla benzina), una tale politica non è sicuramente neutra dal punto di vista fiscale in senso microeconomico, perché influenza i consumatori a cambiare il loro comportamento economico acquistando più auto nuove e pagando prezzi più alti per benzina.
Mette in risalto
I cambiamenti politici possono essere considerati neutrali per quanto riguarda il loro impatto macroeconomico o microeconomico, o entrambi.
La neutralità fiscale si ha quando una decisione del governo in materia di tassazione, spesa o prestito ha o intende non avere alcun effetto netto sull'economia.
La neutralità fiscale può anche riferirsi strettamente all'impatto di bilancio di un determinato cambiamento di politica.
