Im Wesentlichen gleiche regelmäßige Zahlung (SEPP)

Was ist SEPP (Substantentially Equal Periodic Payment)?

Im Wesentlichen gleiche regelmäßige Zahlung, oder SEPP, ist eine Methode zur Verteilung von Geldern aus einem IRA oder anderen qualifizierten Rentenplänen vor dem Alter von 59½, die vermeidet, dass IRS-Strafen für die Abhebungen anfallen. In der Regel zahlt eine Person, die vor diesem Alter Vermögenswerte aus einem Plan entfernt, eine Vorfälligkeitsentschädigung in Höhe von 10 % des ausgeschütteten Betrags.

Mit einem SEPP-Plan werden Gelder durch festgelegte jährliche Ausschüttungen für einen Zeitraum von fünf Jahren oder bis der Kontoinhaber 59½ Jahre alt wird, je nachdem, was später eintritt, gebührenfrei abgehoben. Auf die Entnahmen ist weiterhin Einkommensteuer zu entrichten.

Wie ein SEPP-Plan funktioniert

Sie können jedes qualifizierte Rentenkonto mit einem SEPP-Plan verwenden, mit Ausnahme eines 401 (k),. das Sie bei Ihrem derzeitigen Arbeitgeber haben. Sie richten die SEPP-Vereinbarung über einen Finanzberater oder direkt bei einer Institution ein.

Sie müssen zu Beginn zwischen drei vom IRS genehmigten Methoden zur Berechnung Ihrer Ausschüttungen aus einem SEPP wählen: Amortisation,. Annuitisierung und erforderliche Mindestausschüttung. Jede führt zu einer unterschiedlich berechneten jährlichen Ausschüttung. Der Betrag, den Sie abheben, wird jedes Jahr im Voraus festgelegt und unverändert bleiben, zumindest bei zwei der drei Optionen.

Der IRS empfiehlt Einzelpersonen, die Methode auszuwählen, die ihre finanzielle Situation am besten unterstützt. Sie dürfen die von Ihnen verwendete Methode einmal während der Laufzeit des Plans ändern. Sollten Sie den Plan vor Ablauf der Mindesthaltedauer kündigen , müssen Sie dem IRS alle Strafen zahlen, auf die er bei den Ausschüttungen des Plans verzichtet hat, zuzüglich Zinsen.

Die Amortisationsmethode

Bei der Amortisationsmethode zur Berechnung der Entnahmen des SEPP-Plans**,** ist die jährliche Zahlung für jedes Jahr des Programms gleich. Er wird bestimmt, indem die Lebenserwartung des Steuerzahlers und seines oder ihres Begünstigten,. falls zutreffend, und ein gewählter Zinssatz verwendet werden – von nicht mehr als 120 % des Bundesmittelzinssatzes, laut IRS.

Die Annuatisierungsmethode

Wie bei der Amortisationsmethode ist auch bei der Annuitätenmethode die Ausschüttung jedes Jahr gleich. Die Höhe wird unter Verwendung einer Annuität basierend auf dem Alter des Steuerzahlers und gegebenenfalls des Alters seines Begünstigten und einem gewählten Zinssatz mit den gleichen IRS-Richtlinien wie bei der Amortisation bestimmt. Der Rentenfaktor wird anhand einer vom IRS bereitgestellten Sterbetafel abgeleitet.

Erforderliche Mindestausschüttung und SEPP

Unter Anwendung der erforderlichen Mindestverteilungsmethode wird die jährliche Auszahlung für jedes Jahr ermittelt, indem der Kontostand durch den Lebenserwartungsfaktor des Steuerpflichtigen und gegebenenfalls seines Begünstigten dividiert wird.

Bei dieser Methode muss der Jahresbetrag jährlich neu berechnet werden und ändert sich dadurch von Jahr zu Jahr. Es führt im Allgemeinen auch zu geringeren jährlichen Abhebungen als die anderen Methoden.

Nachteile SEPP-Pläne

Die Verwendung eines SEPP-Plans kann ein Segen für diejenigen sein, die frühzeitig auf Rentenmittel zurückgreifen möchten oder müssen. Der Plan kann Ihnen in Ihren 40er oder 50er Jahren einen stetigen Einkommensstrom ohne Sanktionen ermöglichen, um Sie zwischen dem Ende Ihrer Karriere – und einem regelmäßigen Gehaltsscheck – und dem Erreichen anderer Renteneinkommen zu überbrücken.

Bei 59½ können Sie ohne Strafe zusätzliches Geld von Ihren Rentenkonten abheben. Mit Ende 60 haben Sie Anspruch auf volle Sozialversicherungsleistungen und vielleicht auf eine leistungsorientierte Rente.

Die Beschränkungen für SEPP bleiben bis zum Ende der Zahlungsfrist bestehen, d. h. nach Ablauf von fünf Jahren oder wenn der IRA-Besitzer das Alter von 59½ Jahren erreicht. So müsste sich beispielsweise ein IRA-Eigentümer, der mit SEPPs im Alter von 40 Jahren begann, fast 20 Jahre lang an die Beschränkungen halten. Andererseits müsste ein IRA-Eigentümer, der mit SEPPs im Alter von 58 Jahren beginnt, nur bis zum Alter von 63 Jahren fortfahren. Wichtig ist, dass dieser Zeitraum von fünf Jahren ab dem Datum der ersten Ausschüttung gemessen wird und genau fünf Jahre nach diesem Datum endet. Sie endet nicht nach der fünften Verteilung.

Nachteile

Die Pläne haben jedoch auch deutliche Nachteile. Zunächst einmal sind sie relativ unflexibel. Sobald Sie einen SEPP-Plan beginnen, müssen Sie ihn für die Dauer beibehalten – was möglicherweise Jahrzehnte dauern kann, wenn Sie den Plan in Ihren 30ern oder 40ern beginnen.

Während dieser Zeit haben Sie wenig bis gar keinen Spielraum, um den Betrag, den Sie jedes Jahr aus dem Fonds entnehmen können, zu ändern. Und das Beenden des Plans ist kaum eine Option, da er Ihnen alle Strafen auferlegt, die Sie sich durch den Start erspart haben, plus Zinsen. (Die gleiche Sanktion kann auch gelten, wenn Sie sich verrechnen und die erforderlichen Abhebungen nicht innerhalb eines Jahres vornehmen.)

Der Start eines SEPP hat auch Auswirkungen auf Ihre spätere finanzielle Sicherheit im Ruhestand. Sobald Sie einen SEPP starten, müssen Sie aufhören, zu dem Plan beizutragen, den er anzapft, was bedeutet, dass sein Guthaben nicht durch weitere Beiträge wächst. Und wenn Sie Geld vorzeitig abheben, verzichten Sie im Wesentlichen auch auf die später erzielten Einnahmen – zusammen mit den Steuern, die Sie auf diese Gewinne sparen, die steuerfrei auf dem Konto verrechnet werden.

Höhepunkte

• Wenn Sie den SEPP-Plan vor Ablauf kündigen, müssen Sie alle Strafen zahlen, die Sie vermeiden konnten, zuzüglich Zinsen auf diese Beträge.

• Der Betrag, den Sie jedes Jahr abheben, wird durch die vom IRS festgelegten Formeln bestimmt.

• Ein SEPP-Plan ist am besten für diejenigen geeignet, die einen stetigen Strom von Vorruhestandseinkommen benötigen, vielleicht als Ausgleich für eine Karriere, die früher als erwartet endete.

• Mit einem SEPP-Plan können Sie ohne Strafe Geld von einem Rentenkonto abheben, bevor Sie 59½ Jahre alt werden.