IRS-Veröffentlichung 463
Was ist die IRS-Veröffentlichung 463: Reise-, Unterhaltungs-, Geschenk- und Autokosten?
Die IRS-Veröffentlichung 463: Reise-, Unterhaltungs-, Geschenk- und Autokosten erläutert die mit Geschäftstätigkeiten verbundenen Ausgaben, die ein einzelner Steuerzahler abziehen kann, um sein steuerpflichtiges Gesamteinkommen zu verringern.
Das Dokument konzentriert sich in erster Linie auf Ausgaben für Einzelunternehmer, die Geschäftseinnahmen in Anhang C melden. Es gilt auch für Reservisten der Streitkräfte, qualifizierte darstellende Künstler, gebührenpflichtige staatliche oder lokale Regierungsbeamte und Mitarbeiter mit arbeitsunfähigkeitsbedingten Arbeitsausgaben, die Geschäftsausgaben einreichen Abzüge auf Formular 2106.
Die Veröffentlichung 463 gilt nicht unbedingt für Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften und Trusts. Diese Unternehmen sollten sich jedoch auf die Anweisungen für ihre erforderlichen Steuerformulare sowie auf die IRS-Veröffentlichung 535 beziehen.
Publikation 463 enthält einige Leitlinien für die Berichterstattung über Ausgaben für selbstständige Erwerbstätigkeit in Anhang C, obwohl Publikation 535 auch eine zentrale Ressource ist. Im Allgemeinen gibt es einige Überschneidungen bei den zulässigen individuellen Betriebsausgabenabzügen sowohl für Arbeitnehmer als auch für Selbständige, obwohl sie Betriebsausgabenabzüge auf zwei völlig unterschiedlichen Formularen melden, Schema A vs. Schema C.
Verständnis der IRS-Veröffentlichung 463: Reise-, Unterhaltungs-, Geschenk- und Autokosten
Die IRS-Veröffentlichung 463 wird vom US Internal Revenue Service (IRS) veröffentlicht und regelmäßig auf der IRS-Website aktualisiert. Es umfasst eine Vielzahl von Informationen zu Kostenabzügen.
Die durch die Veröffentlichung 463 genehmigten Abzüge gelten für notwendige und gewöhnliche Geschäftsausgaben,. die einem einzelnen Steuerzahler im Rahmen seiner Geschäftstätigkeit entstehen. Der IRS definiert diese als Ausgaben, die sowohl in einer bestimmten Branche üblich als auch für die Ausübung dieses Geschäfts hilfreich sind.
Diese Aufwendungen müssen für die Ausübung dieses Geschäfts nicht erforderlich sein. Im Allgemeinen bestimmt ein individueller Bedarf nur Ausgaben, die im Rahmen der Geschäftstätigkeit angefallen sind, und nicht Ausgaben, die mit der persönlichen Nutzung verbunden sind.
Die IRS-Veröffentlichung 463 ist in sechs Hauptkapitel unterteilt, die Folgendes umfassen:
Kapitel 1: Reisen
Kapitel 2: Mahlzeiten und Unterhaltung
Kapitel 3: Geschenke
Kapitel 4: Transport
Kapitel 5: Aufzeichnungen
Kapitel 6: Melden
Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) trat für das Steuerjahr 2018 in Kraft und läuft bis 2025. Der TCJA hat wesentliche Änderungen im Bereich der Ausgaben von Schedule A vorgenommen und im Allgemeinen die meisten Ausgabenabzüge von Schedule A eliminiert. Die TCJA integrierte jedoch einen Standardabzug von Schedule A in Höhe von 12.000 USD. Der Standardabzug von 12.000 US-Dollar beseitigte auch die Notwendigkeit für die meisten Steuerzahler, Abzüge jeglicher Art nach Schedule A aufzulisten, einschließlich aller Abzüge für Geschäftsausgaben.
Erstattungen
Eine Person, der im Laufe ihrer Beschäftigung Ausgaben entstehen, wird in der Regel den größten Vorteil erzielen, wenn sie zuerst eine Erstattung von ihrem Arbeitgeber beantragt. Dies kann dazu beitragen, Überlegungen zum Abzug von Ausgaben zu eliminieren.
Die Veröffentlichung 463 befasst sich mit Ausgaben, für die ein Arbeitnehmer keine Erstattung von einem Arbeitgeber erhält. Erhält ein Arbeitnehmer Aufwandsentschädigungen, gilt dies grundsätzlich nicht als steuerpflichtiges Einkommen .
Reisen
Die Reisekosten werden in den meisten Fällen vom Arbeitgeber erstattet. Werden Reisekosten nicht erstattet, kann ein Steuerpflichtiger grundsätzlich nur Dienstreisekosten absetzen, die mit einer Wegreise von seinem steuerlichen Wohnsitz verbunden sind. Zu den grundlegendsten Ausgaben, die außer Haus abzugsfähig sind, gehören Transport, Unterkunft und Verpflegung .
Mahlzeiten und Unterhaltung
Mahlzeiten und Unterhaltung werden separat definiert. Im Allgemeinen sind Bewirtungskosten, die zum Zwecke der Unterhaltung, Unterhaltung oder Erholung gezahlt werden, nicht als Geschäftsausgaben abzugsfähig. Dies schließt alle Ausgaben für Einrichtungen, Gebühren und Mitgliedschaften ein .
Mahlzeiten sind in der Regel bis zu 50 % der Gesamtkosten abzugsfähig. Mahlzeiten sollten nicht als verschwenderisch oder extravagant angesehen werden. Mahlzeiten können bei Unterhaltungsveranstaltungen Ausgaben sein, wenn sie separat erworben werden .
Geschenke
Geschenke können in der Regel bis zu einer Höhe von 25 USD pro Geschenk als Aufwand abgesetzt werden. Bewirtungsgeschenke können nicht abgezogen werden .
Transport
Steuerzahler können Fahrtkosten zu einem regulären Arbeitsort im Allgemeinen nicht abziehen. Einige Abzüge können für alternative Arbeitsorte gelten.
Spesen für ein dienstlich genutztes Fahrzeug werden im Allgemeinen entweder nach der Standard-Kilometerabrechnungsmethode oder nach der tatsächlichen Kostenabrechnung berechnet. Die Standardmeilenmethode multipliziert 57,5 Cent pro Meile. Das Ist-Kosten-Verfahren beinhaltet alle Ist-Kosten wie Benzin, Öl, Zulassung, Reparaturen und Kfz-Zahlungen.
W-2- Mitarbeiter können im Allgemeinen keine Fahrzeugkosten auf einer Liste A abziehen. Daher kann es vorteilhaft sein, alternativ Arbeitgeber-Erstattungsvereinbarungen zu beantragen. Selbständige Steuerzahler können Fahrzeugkosten vom Bruttoeinkommen abziehen, wenn sie das Nettoeinkommen nach Anhang C berechnen.
Aufzeichnungen und Berichterstattung
Der IRS schlägt vor, dass Steuerzahler detaillierte Aufzeichnungen über Ausgabenabzüge führen. Steuerzahler mit W-2-Löhnen melden Löhne in Zeile 1 des 1040 - Formulars. Wenn ein Steuerzahler mehrere W-2-Löhne hat, wird die Summe der W-2-Löhne in Zeile 1 gemeldet. Ausgabenabzüge im Zusammenhang mit W-2-Löhnen können in einem Anhang A aufgeführt werden, wenn sie über 12.000 USD liegen. Wenn die Ausgabenabzüge von Schedule A nicht größer als 12.000 $ sind, erhält der Steuerzahler den Standardabzug von 12.000 $. Schedule A Standard- oder Einzelabzüge werden in Zeile 8 des 1040 ausgewiesen und reduzieren das steuerpflichtige Einkommen.
Wenn ein Steuerzahler mit 1099-Löhnen selbstständig ist, werden alle 1099-Löhne in Anhang C gemeldet. Zulässige Geschäftsausgaben im Zusammenhang mit 1099-Einkünften werden abgezogen, um zu einem Nettoeinkommen zu gelangen, das in Zeile 6 des 1040-Formulars gemeldet wird..)
Haftungsausschluss: Einzelpersonen sollten die IRS-Veröffentlichung 463 oder einen Steuerexperten konsultieren, um Einzelheiten zu ihren eigenen individuellen Unternehmensabzügen zu erfahren. Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen, die sich auf einzelne Situationen beziehen können oder nicht.
Höhepunkte
Das TCJA reduzierte die Anzahl der Mitarbeiter, die nicht erstattete Arbeitskosten abziehen können, erheblich, sah jedoch einen Standardabzug von 12.000 USD nach Schedule A vor.
Veröffentlichung 463 konzentriert sich hauptsächlich auf Ausgaben für IRS Schedule C und Schedule A für einige Mitarbeiter mit Löhnen, die auf einem W-2 gemeldet werden.
Die IRS-Veröffentlichung 463 erläutert die mit Geschäftstätigkeiten verbundenen Ausgaben, die ein einzelner Steuerzahler abziehen kann, um sein steuerpflichtiges Gesamteinkommen zu verringern.
