Impuesto sobre salud
¿Qué es un impuesto sobre el patrimonio?
Un impuesto sobre el patrimonio es un impuesto basado en el valor de mercado de los activos que posee un contribuyente. Algunos países desarrollados optan por gravar la riqueza, aunque Estados Unidos históricamente se ha basado en gravar los ingresos anuales para aumentar los ingresos.
Recientemente, sin embargo, la inmensa y creciente disparidad en la riqueza en los Estados Unidos llevó a políticos como el Senador Bernie Sanders (I-Vt.) y la Senadora Elizabeth Warren (D-Mass.) a proponer un impuesto sobre la riqueza, además del impuesto sobre la renta, en el período previo a las elecciones presidenciales de 2020 en las que ambos fueron candidatos. En marzo de 2021, Warren presentó S.510, una versión revisada de su propuesta anterior, para imponer un impuesto sobre el patrimonio neto de las personas muy ricas.
Comprender los impuestos sobre el patrimonio
Un impuesto sobre el patrimonio, también llamado impuesto sobre el capital o impuesto sobre el patrimonio, grava el patrimonio que poseen las personas físicas. El impuesto generalmente se aplica al patrimonio neto de una persona, que son los activos menos los pasivos. Estos activos incluyen (pero no se limitan a) efectivo, depósitos bancarios, acciones, activos fijos,. automóviles personales, bienes inmuebles, planes de pensiones, fondos monetarios, viviendas ocupadas por sus propietarios y fideicomisos.
Un impuesto ad valorem sobre bienes inmuebles y un impuesto intangible sobre activos financieros son ejemplos de un impuesto sobre el patrimonio. En general, los países que imponen impuestos sobre el patrimonio también imponen impuestos sobre la renta y otros impuestos.
Solo cuatro países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) actualmente imponen un impuesto sobre el patrimonio: Francia, Noruega, España y Suiza. Previamente, a principios de la década de 1990, 12 países supuestamente impusieron un impuesto sobre el patrimonio, lo que indica que la popularidad de esta forma de impuestos está disminuyendo.
En los Estados Unidos, los gobiernos federal y estatal no imponen impuestos sobre el patrimonio. En cambio, EE. UU. impone impuestos anuales sobre la renta y la propiedad. Sin embargo, algunos consideran que el impuesto a la propiedad es una forma de impuesto a la riqueza, ya que el gobierno grava el mismo activo año tras año. Los EE. UU. también imponen un impuesto sobre el patrimonio en caso de fallecimiento de personas que posean propiedades de alto valor. Sin embargo, ese gravamen contribuyó aproximadamente con solo el 0,5% de los ingresos fiscales totales de EE. UU. en los últimos dos años.
Ejemplos de un Impuesto sobre el Patrimonio
En efecto, un impuesto a la riqueza impacta el valor neto de los activos acumulados en el tiempo y propiedad de un contribuyente al cierre de cada ejercicio fiscal. Un impuesto sobre la renta impacta el flujo de las adiciones de valor que realiza un contribuyente, ya sea como ganancias, rendimientos de inversiones tales como intereses, dividendos o rentas, y/o ganancias en la disposición de activos durante el año.
Veamos un ejemplo de cómo el impuesto a la riqueza difiere del impuesto a la renta. Suponga que un contribuyente soltero gana $120,000 al año y se encuentra en la categoría impositiva del 24 %. La responsabilidad de ese individuo por el año será 24% × $120,000 = $28,800. ¿Cuál es la obligación tributaria si el gobierno grava la riqueza en lugar de los ingresos? Si el patrimonio neto evaluado del contribuyente es de $450 000 y el impuesto sobre el patrimonio es del 24 %, entonces la deuda tributaria para el año será del 24 % × $450 000 = $108 000.
En realidad, las tasas anuales del impuesto sobre el patrimonio son significativamente más bajas que las tasas anuales del impuesto sobre la renta. En Francia, por ejemplo, el impuesto sobre el patrimonio solía aplicarse a los activos totales en todo el mundo. Sin embargo, a partir de 2021, solo se aplica a activos inmobiliarios por valor de más de 800 000 € (904 166 USD). Si el valor de esos bienes está entre 800.000€ y 1.300.000€, entonces está sujeto a un impuesto del 0,5%. Los tipos siguen subiendo en umbrales escalonados -0,7%, 1%, 1,25%- hasta que, finalmente, los activos inmobiliarios superiores a 10.000.000 € tributan al 1,5%. Un tope del impuesto sobre el patrimonio limita los impuestos totales al 75% de los ingresos.
Si un contribuyente no es residente de un país en particular, entonces el impuesto sobre el patrimonio generalmente solo se aplica a sus tenencias en ese país.
S.510: Impuesto sobre la riqueza del Senador Warren
Esto es lo que propone el Senador Warren, comenzando con el año fiscal 2023:
Contribuyentes sujetos al impuesto a la riqueza: aquellos cuyos activos netos (es decir, activos menos deuda) estén avaluados en más de $50 millones, con base en su avalúo de 2022
Tasa de impuesto: 2% sobre activos netos valorados en más de $ 50 millones y hasta $ 1 mil millones; 3% sobre activos netos superiores a $ 1 mil millones
Activos sujetos a impuestos: todo tipo de activos, cualquier cosa que posea la persona rica, incluidas acciones, bienes raíces, barcos, arte y más
Efecto de los ingresos: se estima que S.510 recaudará hasta $3 billones durante 10 años y se aplicará a aproximadamente 100,000 hogares.
Tras su presentación, el proyecto de ley tenía siete copatrocinadores en el Senado: los senadores Kirsten Gillibrand, Mazie Hirono, Edward Markey, Jeff Merkley, Bernie Sanders, Brian Schatz y Sheldon Whitehouse. Un octavo senador, Alex Padilla, luego se convirtió en otro copatrocinador. Dos copatrocinadores de la Cámara, las representantes Brenda F. Boyle y Pramila Jayapal, apoyan un proyecto de ley complementario en esa cámara. Todos son demócratas.
Ventajas y desventajas de un impuesto sobre el patrimonio
Los defensores de los impuestos sobre el patrimonio creen que este tipo de impuesto es más equitativo que un impuesto sobre la renta solo, particularmente en sociedades con una disparidad significativa en el patrimonio. Creen que un sistema que aumenta los ingresos del gobierno tanto de los ingresos como de los activos netos de los contribuyentes promueve la justicia y la igualdad al tener en cuenta la situación económica general de los contribuyentes y, por lo tanto, su capacidad para pagar impuestos.
Los críticos alegan que los impuestos sobre el patrimonio desalientan la acumulación de riqueza, que según ellos impulsa el crecimiento económico. También enfatizan que los impuestos sobre el patrimonio son difíciles de administrar.
La administración y aplicación de un impuesto sobre el patrimonio presenta desafíos que normalmente no se encuentran en los impuestos sobre la renta. La dificultad de determinar el valor justo de mercado de los activos que carecen de precios disponibles públicamente genera disputas de valoración entre los contribuyentes y las autoridades fiscales. La incertidumbre sobre la valoración también podría tentar a algunas personas ricas a intentar la evasión de impuestos.
Los impuestos directos sobre el patrimonio han sido derogados en varios países durante las últimas décadas, en parte porque tienden a asustar a las personas ricas y obstaculizar la inversión extranjera.
ilíquidos presentan otro problema para un impuesto sobre el patrimonio. Los propietarios de importantes activos ilíquidos pueden carecer de efectivo disponible para pagar su obligación tributaria sobre el patrimonio. Esto crea un problema para las personas que tienen bajos ingresos y pocos ahorros líquidos, pero que poseen un activo ilíquido de alto valor, como una casa. De manera similar, un agricultor que gana poco pero posee tierras de alto valor puede tener problemas para reunir el dinero para pagar un impuesto sobre el patrimonio.
Algunas adaptaciones pueden ser factibles para abordar problemas administrativos y de flujo de efectivo, por ejemplo, permitir que los pagos de impuestos se distribuyan a lo largo de un período de años o crear un tratamiento especial para categorías de activos específicas, como los activos comerciales. Sin embargo, las excepciones podrían socavar el propósito que muchos atribuyen a un impuesto sobre el patrimonio: estructurar el sistema tributario general para que todos los contribuyentes paguen su parte justa.
Reflejos
Un impuesto sobre el patrimonio es un impuesto que grava el valor justo de mercado neto de los activos de un contribuyente.
Los políticos estadounidenses han propuesto agregar un impuesto a la riqueza como una forma de distribuir la carga fiscal de manera más justa en una sociedad con una inmensa disparidad económica.
Francia, Noruega, España y Suiza tienen impuestos sobre el patrimonio.
Se aplica un impuesto sobre el patrimonio al valor justo de mercado neto de todos o algunos de los diversos tipos de activos que posee un contribuyente, incluidos efectivo, depósitos bancarios, acciones, activos fijos, automóviles personales, bienes inmuebles, planes de pensión, fondos de dinero, propiedad -vivienda ocupada, y fideicomisos.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Estados Unidos tiene un impuesto sobre el patrimonio?
Estados Unidos impone impuestos sobre la propiedad y el patrimonio, pero no tiene un impuesto general sobre el patrimonio. Sin embargo, eso podría cambiar pronto. La senadora estadounidense Elizabeth Warren (D-Mass.) y algunos de sus pares están tratando de impulsar un proyecto de ley que haría que los hogares y fideicomisos con un valor de más de $ 50 millones paguen impuestos con un porcentaje de su patrimonio neto (ya sea 2% o 3%) cada uno año.
¿Qué tiene de bueno un impuesto sobre el patrimonio?
Los defensores ven el impuesto a la riqueza como una forma de aumentar las arcas de gasto público del gobierno tomando dinero extra de aquellos que realmente no lo necesitan. Tal impuesto generalmente solo se aplica a los más ricos, y se puede argumentar que el dinero que les costará no tendrá ningún impacto en su calidad de vida.
¿Cuál es la desventaja de un impuesto sobre el patrimonio?
Un impuesto sobre el patrimonio es difícil de administrar, tiende a fomentar la evasión de impuestos y tiene el potencial de alejar a los ricos de los países que lo imponen. Estas advertencias, junto con los debates sobre cómo implementarlo de manera justa, tal vez expliquen por qué tan pocos países en el mundo imponen dicho impuesto a sus residentes.
