Control Contable
¿Qué son los controles contables?
Los controles contables consisten en los métodos y procedimientos que implementa una empresa para ayudar a garantizar la validez y precisión de sus estados financieros. Los controles contables no garantizan el cumplimiento de las leyes y reglamentos, sino que están diseñados para ayudar a una empresa a operar de la mejor manera posible para todas las partes interesadas.
Comprender los controles contables
El propósito de implementar controles contables en una empresa es garantizar que todas las áreas de una organización eviten el fraude y otros problemas, mejoren la eficiencia, la precisión y el cumplimiento. Cada empresa tendrá diferentes controles contables, dependiendo de su tipo de negocio, sin embargo, existen tres áreas tradicionales que son las más comunes cuando se trata de controles contables: controles de detección, controles preventivos y controles correctivos.
Tipos de Controles Contables
Controles de detectives
Los controles en esta categorÃa están destinados a buscar cualquier práctica actual que no se alinee con las polÃticas y procedimientos vigentes. El objetivo aquà es encontrar cualquier área que no esté funcionando como deberÃa, si los empleados accidentalmente oa propósito están practicando acciones incorrectas o ilegales, o detectando cualquier error en los sistemas o prácticas contables. Los ejemplos de controles de detección incluirÃan controles de inventario y auditorÃas internas.
Controles Preventivos
Los controles preventivos son simplemente los controles que ha implementado una organización para evitar imprecisiones o prácticas incorrectas. Estas son las polÃticas y procedimientos que todos los empleados deben seguir.
Un ejemplo de control preventivo serÃa limitar la participación de la administración en la preparación de los estados financieros. A veces es útil que la gerencia se involucre, ya que generalmente conocen la empresa mejor que nadie. Pero la última palabra sobre los números debe estar en manos de un contador,. porque la gerencia puede tener el incentivo de distorsionar los números para inflar el desempeño de la empresa.
Esta idea se implementa en toda una organización como la separación de funciones, donde los empleados tienen diferentes tareas que no se superponen en áreas de informes o auditorÃa, por ejemplo.
Controles Correctivos
Como sugiere el nombre, se implementan controles correctivos para solucionar cualquier problema encontrado a través de controles de detección. Estos también pueden incluir remediar cualquier problema hecho en los libros de contabilidad después de que un contador haya completado el proceso de auditorÃa.
El impacto de la Ley Sarbanes-Oxley en los controles contables
Después de varios escándalos contables corporativos de alto perfil en Enron, Tyco y WorldCom, de 2000 a 2002, los reguladores querÃan marcar el comienzo de una nueva era de protocolos financieros y operativos más estrictos. Para restaurar la confianza de los inversores, se aceptó ampliamente que se requerÃa una nueva cultura. Ya existÃa una gran cantidad de desgloses de informes contables y financieros, pero los problemas más apremiantes involucraban conflictos de intereses de los auditores, salas de juntas débiles, conflictos entre analistas de seguridad, recursos limitados en las agencias reguladoras y compensación ejecutiva, por nombrar solo algunos.
Para ayudar a abordar estos problemas, el Congreso de los EE. UU. aprobó la Ley Sarbanes-Oxley en 2002. La ley federal estableció requisitos nuevos o ampliados para todas las juntas, gerencias y firmas de contabilidad pública de las empresas públicas de los EE. UU. El proyecto de ley estableció las responsabilidades esperadas de la junta directiva de una corporación pública, agregó sanciones penales por ciertas malas conductas y requirió que la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) creara regulaciones que definieran cómo las corporaciones públicas deben cumplir con la ley.
Los sistemas de control de contabilidad no funcionan bajo una talla única para todos los escenarios. La investigación sobre la relación entre las estrategias comerciales y los sistemas de control basados en la contabilidad encuentra que el diseño organizacional y la cultura corporativa juegan un papel importante en el éxito de una empresa. El consenso está de acuerdo en que para maximizar el desempeño de la empresa, los sistemas de control contable deben diseñarse especÃficamente para adaptarse a las estrategias comerciales únicas de las diferentes entidades.
Reflejos
La Ley Sarbanes-Oxley es una norma redactada para garantizar que los informes financieros eviten cualquier actividad fraudulenta.
Se implementan controles contables para garantizar que una empresa opere de manera eficiente, honesta y proporcione estados financieros precisos.
El cumplimiento de las leyes y reglamentos no es el propósito de los controles contables, sino ayudar a una empresa a ser la mejor versión de sà misma para todos los stakeholders.
Las tres áreas principales de los controles contables son los controles de detección, los controles preventivos y los controles correctivos.
