Ley Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002
驴Qu茅 es la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002?
La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 es una ley que el Congreso de los EE. UU. aprob贸 el 30 de julio de ese a帽o para ayudar a proteger a los inversores de los informes financieros fraudulentos de las corporaciones. Tambi茅n conocida como la Ley SOX de 2002, orden贸 reformas estrictas a las regulaciones de valores existentes e impuso nuevas y duras sanciones a los infractores de la ley.
La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 surgi贸 en respuesta a esc谩ndalos financieros a principios de la d茅cada de 2000 que involucraron a empresas que cotizan en bolsa como Enron Corporation, Tyco International plc y WorldCom. Los fraudes de alto perfil sacudieron la confianza de los inversores en la confiabilidad de los estados financieros corporativos y llevaron a muchos a exigir una revisi贸n de los est谩ndares regulatorios de d茅cadas de antig眉edad.
El acto tom贸 su nombre de sus dos patrocinadores鈥擲en. Paul S. Sarbanes (D-Md.) y el representante Michael G. Oxley (R-Ohio).
Comprender la Ley Sarbanes-Oxley (SOX)
Las normas y las pol铆ticas de aplicaci贸n descritas en la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 modificaron o complementaron las leyes existentes relacionadas con la regulaci贸n de seguridad, incluida la Ley de Bolsa de Valores de 1934 y otras leyes aplicadas por la Comisi贸n de Bolsa y Valores (SEC). La nueva ley establece reformas y adiciones en cuatro 谩reas principales:
Responsabilidad corporativa
Mayor castigo penal
Regulaci贸n contable
Nuevas protecciones
Disposiciones principales de la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002
La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 es una legislaci贸n larga y compleja. Tres de sus disposiciones clave se conocen com煤nmente por sus n煤meros de secci贸n: Secci贸n 302, Secci贸n 404 y Secci贸n 802 .
Debido a la Ley Sarbanes-Oxley de 2002, los funcionarios corporativos que a sabiendas certifiquen declaraciones financieras falsas pueden ir a prisi贸n.
La secci贸n 302 de la Ley SOX de 2002 exige que los altos funcionarios corporativos certifiquen personalmente por escrito que los estados financieros de la empresa cumplen con los requisitos de divulgaci贸n de la SEC y "presentan de manera justa en todos los aspectos importantes la situaci贸n financiera y los resultados de las operaciones del emisor". en el momento del informe financiero. Los funcionarios que firman estados financieros que saben que son inexactos est谩n sujetos a sanciones penales, incluidas penas de prisi贸n.
La secci贸n 404 de la Ley SOX de 2002 exige que la gerencia y los auditores establezcan controles internos y m茅todos de presentaci贸n de informes para garantizar la idoneidad de dichos controles. Algunos cr铆ticos de la ley se han quejado de que los requisitos de la Secci贸n 404 pueden tener un impacto negativo en las empresas que cotizan en bolsa porque a menudo es costoso establecer y mantener los controles internos necesarios.
La Secci贸n 802 de la Ley SOX de 2002 contiene las tres reglas que afectan el mantenimiento de registros. El primero trata de la destrucci贸n y falsificaci贸n de registros. El segundo define estrictamente el per铆odo de retenci贸n para almacenar registros. La tercera regla describe los registros comerciales espec铆ficos que las empresas deben almacenar, lo que incluye las comunicaciones electr贸nicas.
Adem谩s del aspecto financiero de una empresa, como auditor铆as, precisi贸n y controles, la Ley SOX de 2002 tambi茅n describe los requisitos para los departamentos de tecnolog铆a de la informaci贸n (TI) con respecto a los registros electr贸nicos. La ley no especifica un conjunto de pr谩cticas comerciales a este respecto, sino que define qu茅 registros de la empresa deben mantenerse archivados y por cu谩nto tiempo. Los est谩ndares descritos en la Ley SOX de 2002 no especifican c贸mo una empresa debe almacenar sus registros, solo que es responsabilidad del departamento de TI de la empresa almacenarlos.
Reflejos
La ley cre贸 reglas nuevas y estrictas para contadores, auditores y funcionarios corporativos e impuso requisitos de mantenimiento de registros m谩s estrictos.
La ley tambi茅n agreg贸 nuevas sanciones penales por violar las leyes de valores.
La Ley Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002 se produjo en respuesta a esc谩ndalos financieros corporativos muy publicitados a principios de esa d茅cada.
