Controles internos
驴Qu茅 son los controles internos?
Los controles internos son los mecanismos, reglas y procedimientos implementados por una empresa para garantizar la integridad de la informaci贸n financiera y contable, promover la responsabilidad y prevenir el fraude.
Adem谩s de cumplir con las leyes y reglamentaciones y evitar que los empleados roben activos o cometan fraudes, los controles internos pueden ayudar a mejorar la eficiencia operativa al mejorar la precisi贸n y puntualidad de los informes financieros.
Comprender los controles internos
Los controles internos se han convertido en una funci贸n comercial clave para todas las empresas estadounidenses desde los esc谩ndalos contables a principios de la d茅cada de 2000. Posteriormente, se promulg贸 la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 para proteger a los inversores de actividades contables fraudulentas y mejorar la precisi贸n y confiabilidad de las divulgaciones corporativas. Esto ha tenido un profundo efecto en el gobierno corporativo, al responsabilizar a los gerentes por los informes financieros y crear un registro de auditor铆a. Los gerentes declarados culpables de no establecer y administrar adecuadamente los controles internos enfrentan sanciones penales graves.
La opini贸n del auditor que acompa帽a a los estados financieros se basa en una auditor铆a de los procedimientos y registros utilizados para producirlos. Como parte de una auditor铆a, los auditores externos probar谩n los procesos contables y los controles internos de una empresa y dar谩n una opini贸n sobre su eficacia.
Las auditor铆as internas eval煤an los controles internos de una empresa, incluido su gobierno corporativo y los procesos contables. Garantizan el cumplimiento de las leyes y reglamentaciones y la recopilaci贸n de datos e informes financieros precisos y oportunos, adem谩s de ayudar a mantener la eficiencia operativa mediante la identificaci贸n de problemas y la correcci贸n de fallas antes de que se descubran en una auditor铆a externa. Las auditor铆as internas desempe帽an un papel fundamental en las operaciones y el gobierno corporativo de una empresa, ahora que la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 ha hecho que los gerentes sean legalmente responsables de la exactitud de sus estados financieros.
No hay dos sistemas de controles internos id茅nticos, pero muchas filosof铆as fundamentales con respecto a la integridad financiera y las pr谩cticas contables se han convertido en pr谩cticas de gesti贸n est谩ndar. Si bien los controles internos pueden ser costosos, los controles internos implementados correctamente pueden ayudar a optimizar las operaciones y aumentar la eficiencia operativa, adem谩s de prevenir el fraude.
Independientemente de las pol铆ticas y procedimientos establecidos por una organizaci贸n, solo se puede proporcionar una seguridad razonable de que los controles internos son efectivos y la informaci贸n financiera es correcta. La eficacia de los controles internos est谩 limitada por el juicio humano. Una empresa a menudo le dar谩 al personal de alto nivel la capacidad de anular los controles internos por razones de eficiencia operativa, y los controles internos se pueden eludir a trav茅s de la colusi贸n.
El Congreso de EE. UU. aprob贸 la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 para proteger a los inversionistas de la posibilidad de actividades contables fraudulentas por parte de las corporaciones, que orden贸 reformas estrictas para mejorar las divulgaciones financieras de las corporaciones y prevenir el fraude contable.
Controles preventivos frente a controles de detecci贸n
Los controles internos generalmente se componen de actividades de control como la autorizaci贸n, la documentaci贸n, la conciliaci贸n, la seguridad y la separaci贸n de funciones. Y se dividen ampliamente en actividades preventivas y de detecci贸n.
Las actividades de control preventivo tienen como objetivo impedir que ocurran errores o fraudes en primer lugar e incluyen pr谩cticas exhaustivas de documentaci贸n y autorizaci贸n. La separaci贸n de funciones, una parte clave de este proceso, asegura que ning煤n individuo est茅 en condiciones de autorizar, registrar y custodiar una transacci贸n financiera y el activo resultante. La autorizaci贸n de facturas y la verificaci贸n de gastos son controles internos. Adem谩s, los controles internos preventivos incluyen la limitaci贸n del acceso f铆sico a equipos, inventario, efectivo y otros activos.
controles de detecci贸n son procedimientos de respaldo que est谩n dise帽ados para capturar elementos o eventos que la primera l铆nea de defensa no ha detectado. Aqu铆, la actividad m谩s importante es la conciliaci贸n, utilizada para comparar conjuntos de datos, y se toman medidas correctivas sobre las diferencias materiales. Otros controles de detecci贸n incluyen auditor铆as externas de empresas de contabilidad y auditor铆as internas de activos como el inventario.
Las t茅cnicas de auditor铆a y los m茅todos de control de Inglaterra migraron a los Estados Unidos durante la Revoluci贸n Industrial. En el siglo XX, se estandarizaron las pr谩cticas de presentaci贸n de informes y los m茅todos de prueba de los auditores.
Reflejos
Los controles internos son los mecanismos, reglas y procedimientos implementados por una empresa para garantizar la integridad de la informaci贸n financiera y contable, promover la rendici贸n de cuentas y prevenir el fraude.
Adem谩s de cumplir con las leyes y reglamentaciones y evitar que los empleados roben activos o cometan fraudes, los controles internos pueden ayudar a mejorar la eficiencia operativa al mejorar la precisi贸n y puntualidad de los informes financieros.
Las auditor铆as internas juegan un papel fundamental en los controles internos y el gobierno corporativo de una empresa, ahora que la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 ha hecho que los gerentes sean legalmente responsables de la exactitud de sus estados financieros.
PREGUNTAS M脕S FRECUENTES
驴Qu茅 son los controles internos de detectives?
Los controles internos de detecci贸n intentan encontrar problemas dentro de los procesos de una empresa una vez que han ocurrido. Pueden emplearse de acuerdo con muchos objetivos diferentes, como el control de calidad, la prevenci贸n del fraude y el cumplimiento legal. Aqu铆, la actividad m谩s importante es la conciliaci贸n, utilizada para comparar conjuntos de datos, y se toman medidas correctivas si hay diferencias materiales. Otros controles de detecci贸n incluyen auditor铆as externas de empresas de contabilidad y auditor铆as internas de activos como el inventario.
驴Por qu茅 son importantes los controles internos?
Los controles internos son los mecanismos, reglas y procedimientos implementados por una empresa para garantizar la integridad de la informaci贸n financiera y contable, promover la responsabilidad y prevenir el fraude. Adem谩s de cumplir con las leyes y reglamentos y evitar que los empleados roben activos o cometan fraudes, los controles internos pueden ayudar a mejorar la eficiencia operativa al mejorar la precisi贸n y puntualidad de los informes financieros. La Ley Sarbanes-Oxley de 2002, promulgada a ra铆z de los esc谩ndalos contables en principios de la d茅cada de 2000, busca proteger a los inversionistas de actividades contables fraudulentas y mejorar la precisi贸n y confiabilidad de las divulgaciones corporativas.
驴Cu谩les son algunos controles internos preventivos?
La separaci贸n de funciones, parte clave del proceso de control interno preventivo, asegura que ning煤n individuo est茅 en condiciones de autorizar, registrar y custodiar una transacci贸n financiera y el activo resultante. La autorizaci贸n de facturas, la verificaci贸n de gastos, la limitaci贸n del acceso f铆sico a equipos, inventario, efectivo y otros activos son ejemplos de controles internos preventivos.
驴Cu谩les son los dos tipos de controles internos?
Los controles internos se dividen ampliamente en actividades preventivas y de detecci贸n. Las actividades de control preventivo tienen como objetivo impedir que ocurran errores o fraudes en primer lugar e incluyen pr谩cticas exhaustivas de documentaci贸n y autorizaci贸n. Los controles de detecci贸n son procedimientos de respaldo que est谩n dise帽ados para capturar elementos o eventos que la primera l铆nea de defensa no ha detectado.
