Exclusión Anual
驴Qu茅 es una exclusi贸n anual?
Una exclusi贸n anual es la cantidad de dinero que una persona puede transferir a otra como regalo sin incurrir en un impuesto sobre donaciones o afectar el cr茅dito unificado. Esta exclusi贸n de obsequio anual puede transferirse en forma de efectivo u otros activos. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en ingl茅s) anunci贸 que la exclusi贸n anual se mantendr谩 en $15,000 en 2021 (aumentando a $16,000 en 2022).
C贸mo funcionan las exclusiones anuales
La exclusi贸n anual aplica por persona, por a帽o. Si los abuelos regalan varios miles de d贸lares a cada uno de sus nietos, cada cantidad se considerar谩 por separado para su propia exclusi贸n anual.
El a帽o se restablece y reinicia el 1 de enero. Podr铆a dar a una sola persona $15,000 el 31 de diciembre de 2021 y $16,000 el 1 de enero de 2022, porque este es un a帽o nuevo con una exclusi贸n m谩s alta. Todos los obsequios hechos a la misma persona cuentan para la exclusi贸n, por lo que ha pasado $1,000 por encima de la exclusi贸n de 2021 si le da cuatro obsequios separados de $4,000 a su nieto por un total de $16,000 el 31 de diciembre de 2021 o antes, cuando la exclusi贸n se establece en $15,000.
Si bien cualquier obsequio es generalmente un obsequio sujeto a impuestos, existen excepciones. Por ejemplo, los siguientes obsequios no est谩n sujetos a impuestos:
Regalos que son inferiores a la exclusi贸n anual del a帽o
Matr铆cula o gastos m茅dicos
Regalos a un c贸nyuge
Regalos a una organizaci贸n pol铆tica
organizaciones ben茅ficas calificadas tambi茅n son deducibles del valor de los obsequios realizados. De lo contrario, los contribuyentes no pueden deducir el valor de las donaciones que realicen. La Publicaci贸n 559 del IRS, Sobrevivientes, Ejecutores y Administradores establece los detalles a este respecto.
Para ser aprobado para una exclusi贸n anual, los contribuyentes deben presentar copias de tasaciones,. copias de documentos relevantes relacionados con la transferencia y cualquier documentaci贸n de elementos inusuales que se muestren en la declaraci贸n (como activos parcialmente donados) .
Consideraciones Especiales
La exclusi贸n anual juega un papel clave en la exenci贸n del impuesto sobre el patrimonio y la gesti贸n del patrimonio.
Exenci贸n del impuesto sobre el patrimonio
La exclusi贸n anual de $15,000 significa que puede dar $15,000 a tantas personas como desee. Por lo tanto, puede dar a cada uno de sus cinco nietos $15 000 cada uno en un a帽o determinado, para un total de $135 000. Cualquier regalo que haga a una sola persona por m谩s de $ 15,000 cuenta para su exclusi贸n combinada de impuestos sobre sucesiones y donaciones. Esta es la cantidad que puede dejar en su patrimonio o dar como regalo durante su vida libre de impuestos.
Para 2021, la exenci贸n del impuesto sobre donaciones de por vida es de $11,7 millones (aumentando a $12,06 millones en 2022). Esto significa que si est谩 casado, usted y su c贸nyuge pueden donar un total de $23,4 millones (aumentando a $24,12 millones en 2022) antes de pagar el impuesto sobre donaciones.
Estos nuevos umbrales de exenci贸n fueron establecidos por la Ley de Empleos y Reducci贸n de Impuestos (TCJA), que vence en 2025. La TCJA duplic贸 con creces la exenci贸n del impuesto federal sobre sucesiones y donaciones, que anteriormente era de $ 5 millones (ajustado anualmente por inflaci贸n).
Gesti贸n de patrimonios
La exclusi贸n anual y la exenci贸n del impuesto sobre el patrimonio a menudo se consideran parte de un plan de gesti贸n patrimonial o un plan patrimonial m谩s amplio. Una persona de alto valor neto (HNW, por sus siglas en ingl茅s), por ejemplo, podr铆a obtener el apoyo de una empresa de administraci贸n de patrimonio o un asesor financiero independiente para determinar la mejor manera de asignar activos financieros y de otro tipo a trav茅s de obsequios o en un testamento para evitar fuertes sanciones fiscales.
Un testamento es un documento legal que brinda instrucciones claras sobre c贸mo se debe manejar la propiedad y la custodia de los hijos menores de edad de una persona despu茅s de su muerte. En un testamento, un individuo expresa sus deseos y nombra un fideicomisario o albacea para cumplir con las intenciones declaradas. El testamento tambi茅n puede indicar si se debe crear un fideicomiso despu茅s de la muerte. Si un testamento incluye instrucciones sobre obsequios, esta secci贸n determinar谩 cualquier responsabilidad fiscal para el patrimonio o los beneficiarios.
Reflejos
Para 2021, el monto de exclusi贸n anual es de $15,000 (aumentando a $16,000 en 2022).
Un monto de exclusi贸n anual es cu谩nto puede transferir una persona a otra sin pagar un impuesto sobre donaciones.
Para 2021, la exenci贸n del impuesto sobre donaciones de por vida es de $11,7 millones (aumentando a $12,06 millones en 2022).
La exclusi贸n anual de $15,000 significa que puede dar $15,000 cada uno a tantas personas como desee, no solo a un individuo en total.
PREGUNTAS M脕S FRECUENTES
驴Cu谩l es el monto de la donaci贸n de exclusi贸n anual?
El monto de la donaci贸n de exclusi贸n anual es de $15,000 para 2021. Para 2022, el monto aumentar谩 a $16,000. Esto se aplica a las cantidades de regalo por individuo. La exenci贸n del impuesto sobre donaciones de por vida es de $11,7 millones para 2021. Esto se incrementar谩 a $12,06 millones para 2022.
驴Cu谩nto puedo heredar sin pagar impuestos?
El IRS ha estipulado que la exenci贸n del impuesto sobre el patrimonio sea de $ 11,7 millones para 2021. Cualquier cantidad heredada por debajo de esto no estar谩 sujeta a impuestos. Para 2022, esta cantidad se incrementar谩 a $12,06 millones.
驴Qu茅 sucede con la exenci贸n del impuesto sobre el patrimonio en 2025?
En 2025, los cambios realizados a la exenci贸n del impuesto sobre el patrimonio en la Ley de Empleos y Reducci贸n de Impuestos volver谩n a su nivel anterior de $5 millones, ajustados por inflaci贸n. Esto reducir谩 el monto actual de la exenci贸n del impuesto al patrimonio, lo que significa que las personas podr谩n pasar un monto menor a sus beneficiarios antes de pagar impuestos.
