Interés imputado
¿Qué es el interés imputado?
El IRS utiliza intereses imputados para recaudar ingresos fiscales sobre préstamos o valores que pagan poco o ningún interés. El interés imputado es importante para los bonos de descuento, como los bonos de cupón cero y otros valores que se venden por debajo del valor nominal y vencen a la par. El IRS utiliza un método acumulativo al calcular el interés imputado en los bonos del Tesoro y tiene tasas federales aplicables que establecen una tasa de interés mínima en relación con el interés imputado y las reglas de descuento de la emisión original.
Comprender el interés imputado
Se pueden aplicar intereses imputados a los préstamos entre familiares y amigos. Por ejemplo, una madre le presta a su hijo $50,000 sin intereses. La tasa federal aplicable a corto plazo es del 2 por ciento, por lo que el hijo debe pagarle a su madre $1,000 anuales en intereses. El IRS asume que la madre cobra esta cantidad de su hijo y la incluye en su declaración de impuestos como ingresos por intereses, aunque ella no cobró los fondos.
Tarifas federales aplicables
Debido a que hubo muchos préstamos con intereses bajos o sin intereses que no se gravaron, el IRS estableció tasas federales aplicables a través de la Ley de Impuestos de 1984. La AFR determina el interés más bajo que se puede cobrar en préstamos por debajo de un umbral de tasa de interés específico y considera el cantidad de ingreso potencial generado a partir de la tasa de interés como ingreso imputado. Debido a la creación de AFR, el IRS puede recaudar ingresos fiscales de préstamos que de otro modo no estarían sujetos a impuestos.
Cálculo del interés imputado en un bono cupón cero
Al calcular el interés imputado en un bono de cupón cero,. un inversionista primero determina el rendimiento del bono al vencimiento. Suponiendo que el período de acumulación es de un año, el inversionista divide el valor nominal del bono por el precio pagado cuando lo compró. Luego, el inversionista aumenta el valor por una potencia igual a uno dividido por el número de períodos de acumulación antes de que venza el bono. El inversor reduce el número por uno y lo multiplica por el número de períodos de acumulación en un año para determinar el YTM del bono cupón cero.
Debido a que el precio de compra ajustado de un bono de cupón cero es inicialmente igual a su precio de compra cuando se emite, el interés acumulado obtenido durante cada período de acumulación se suma al precio de compra ajustado. El interés devengado es el precio de compra ajustado inicial multiplicado por el YTM. Este valor es el interés imputado para el período.
Un ejemplo de interés imputado
El interés imputado es importante para determinar los pagos de pensiones. Por ejemplo, cuando un empleado se jubila de una empresa en la que era miembro de un plan de pensión, la empresa puede ofrecerle al jubilado una suma global de los $500,000 reservados para él según el plan, o puede recibir $5,000 al año en beneficios. Suponiendo que la tasa federal a corto plazo aplicable es del 2 por ciento, el jubilado debe determinar si podría encontrar un mejor interés imputado en otro mercado tomando la suma global y comprando una anualidad de mayor rendimiento.
Reflejos
El interés imputado se calcula según el método acumulativo.
Los intereses imputados también pueden aplicarse a préstamos de familiares y amigos.
El interés imputado se utiliza para la recaudación de impuestos sobre préstamos que pagan poco interés.
