估算利息

什么是估算利息？

美国国税局使用推算利息对支付很少或不支付利息的贷款或证券征收税收。推算利息对于贴现债券很重要，例如零息债券和其他以低于面值出售并按面值到期的证券。美国国税局在计算国债的推算利息时使用增值法，并采用适用的联邦利率，设定与推算利息和原始发行贴现规则相关的最低利率。

了解估算的利息

估算利息可能适用于家人和朋友之间的贷款。例如，一位母亲借给儿子 50,000 美元，不收取利息。适用的短期联邦利率为 2%，因此儿子每年应向母亲支付 1,000 美元的利息。国税局假设母亲从儿子那里收取这笔款项，并将其列为利息收入，即使她没有收取这些资金。

适用的联邦利率

由于有许多低息或无息贷款未征税，美国国税局通过 1984 年税法确定了适用的联邦利率。AFR确定了对低于特定利率阈值的贷款可能收取的最低利息，并考虑利率产生的潜在收入金额作为推算收入。由于 AFR 的创建，美国国税局可能会从原本不征税的贷款中收取税收。

计算零息债券的推算利息

在计算零息债券的推算利息时，投资者首先确定债券的到期收益率。假设应计期为一年，投资者将债券的面值除以他或她购买债券时支付的价格。然后，投资者将价值增加等于 1 除以债券到期前的应计期数的幂。投资者将数字减一并乘以一年内的应计期数，以确定零息债券的 YTM。

由于零息债券的调整后购买价格最初等于其发行时的购买价格，因此在每个应计期间获得的应计利息会添加到调整后的购买价格中。应计利息是初始调整后的购买价格乘以 YTM。该值是该期间的推算利息。

估算利息示例

推算利息对于确定养老金支付很重要。例如，当员工从其曾是退休金计划成员的公司退休时，公司可能会向退休人员提供该计划为其预留的 500,000 美元的一次性款项，或者他们可能每年获得 5,000 美元的福利。假设适用的短期联邦利率为 2%，退休人员需要确定他们是否可以通过一次性支付并购买更高收益的年金来在另一个市场找到更好的估算利息。

＃＃强调

推算利息按增值法计算。
估算利息也适用于家人和朋友的贷款。
估算利息用于支付很少利息的贷款的税收。