Вмененный процент

Что такое вмененный процент?

IRS использует вмененные проценты для сбора налоговых поступлений по кредитам или ценным бумагам, по которым проценты незначительны или не выплачиваются вообще. Вмененный процент важен для дисконтных облигаций, таких как облигации с нулевым купоном и другие ценные бумаги, которые продаются ниже номинальной стоимости и подлежат погашению по номинальной стоимости. IRS использует накопительный метод при расчете вмененных процентов по казначейским облигациям и имеет применимые федеральные ставки,. которые устанавливают минимальную процентную ставку в отношении вмененных процентов и правил дисконтирования при первоначальном выпуске.

Понимание вмененных процентов

Вмененные проценты могут применяться к кредитам среди семьи и друзей. Например, мать одолжила своему сыну 50 000 долларов без процентов. Применяемая краткосрочная федеральная ставка составляет 2 процента, поэтому сын должен платить своей матери 1000 долларов в год в виде процентов. IRS предполагает, что мать получает эту сумму от своего сына и указывает ее в своей налоговой декларации как процентный доход, хотя она не собирала средства.

Применимые федеральные тарифы

Поскольку было много низкопроцентных или беспроцентных кредитов, которые не облагались налогом, IRS установило применимые федеральные ставки в Законе о налогах 1984 года. AFR определяет самый низкий процент, который можно взимать по кредитам ниже определенного порога процентной ставки, и учитывает сумма потенциального дохода, полученного от процентной ставки, как вмененный доход. Из-за создания AFR IRS может собирать налоговые поступления от ссуд, которые в противном случае не облагаются налогом.

Расчет вмененного процента по облигации с нулевым купоном

При расчете вмененного процента по бескупонной облигации инвестор сначала определяет доходность облигации к погашению. Предполагая, что период накопления составляет один год, инвестор делит номинальную стоимость облигации на цену, уплаченную при ее покупке. Затем инвестор увеличивает стоимость на степень, равную единице, деленной на количество периодов накопления до погашения облигации. Инвестор уменьшает число на единицу и умножает на количество периодов начисления в одном году, чтобы определить YTM облигации с нулевым купоном.

Поскольку скорректированная цена покупки бескупонной облигации изначально равна цене ее покупки при выпуске, накопленные проценты, полученные за каждый период начисления, добавляются к скорректированной цене покупки. Начисленные проценты представляют собой первоначальную скорректированную цену покупки, умноженную на YTM. Это значение представляет собой вмененный процент за период.

Пример вмененного процента

Вмененный процент важен для определения пенсионных выплат. Например, когда сотрудник уходит на пенсию из компании, в которой он был участником пенсионного плана, компания может предложить пенсионеру единовременную сумму в размере 500 000 долларов США, выделенную для него в соответствии с планом, или он может получать 5000 долларов США в год в виде пособий. Предполагая, что применимая краткосрочная федеральная ставка составляет 2 процента, пенсионеру необходимо определить, могут ли они найти лучшую вмененную процентную ставку на другом рынке, взяв единовременную сумму и купив аннуитет с более высокой доходностью.

Особенности

• Вмененные проценты рассчитываются по накопительному методу.

• Вмененные проценты также могут применяться к кредитам от семьи и друзей.

• Вмененные проценты используются для налоговых поступлений по кредитам, по которым выплачиваются небольшие проценты.