Beräknad ränta

Vad är beräknad ränta?

IRS använder imputerad ränta för att samla in skatteintäkter på lån eller värdepapper som betalar liten eller ingen ränta. Imputerad ränta är viktig för diskonteringsobligationer, såsom nollkupongobligationer och andra värdepapper som säljs under nominellt värde och förfaller till pari. IRS använder en ackretiv metod när den beräknar den imputerade räntan på statsobligationer och har tillämpliga federala räntor som anger en minimiränta i förhållande till imputerad ränta och ursprungliga emissionsrabattregler.

Förstå tillräknat ränta

Kalkylerad ränta kan tillkomma för lån till familj och vänner. Till exempel lånar en mamma sin son 50 000 dollar utan räntekostnader. Den tillämpliga kortsiktiga federala räntan är 2 procent, så sonen bör betala sin mamma 1 000 dollar årligen i ränta. IRS antar att mamman samlar in detta belopp från sin son och listar det på sin skattedeklaration som ränteinkomst även om hon inte samlade in pengarna.

Tillämpliga federala priser

Eftersom det fanns många lågränta eller räntefria lån som blev obeskattade, fastställde IRS tillämpliga federala räntor genom skattelagen från 1984. AFR bestämmer den lägsta räntan som man kan ta ut på lån under en specifik räntetröskel och beaktar beloppet av potentiell inkomst som genereras från räntan som imputerad inkomst. På grund av skapandet av AFR kan IRS samla in skatteintäkter från lån som annars är obeskattade.

Beräknar beräknad ränta på en nollkupongobligation

Vid beräkning av imputerad ränta på en nollkupongobligation bestämmer en investerare först obligationens avkastning till förfallodagen. Om man antar att intjäningsperioden är ett år delar investeraren obligationens nominella värde med det pris som betalades när den, han eller hon köpte den. Investeraren ökar sedan värdet med en potens lika med en delat med antalet intjänandeperioder innan obligationen förfaller. Investeraren minskar antalet med en och multiplicerar med antalet intjänandeperioder på ett år för att fastställa nollkupongobligationens YTM.

Eftersom den justerade köpeskillingen för en nollkupongobligation initialt är lika med köpeskillingen när den ges ut, läggs den upplupna räntan som erhållits under varje periodiseringsperiod till den justerade köpeskillingen. Den upplupna räntan är den initiala justerade köpeskillingen multiplicerad med YTM. Detta värde är den kalkylerade räntan för perioden.

Ett exempel på beräknad ränta

Kalkylerad ränta är viktig för att bestämma pensionsutbetalningar. Till exempel, när en anställd går i pension från ett företag där de var medlem i en pensionsplan, kan företaget erbjuda pensionären ett engångsbelopp på de $500 000 som avsatts för dem enligt planen, eller så kan de få $5 000 per år i förmåner. Förutsatt att den tillämpliga kortsiktiga federala räntan är 2 procent, måste pensionären avgöra om de kan hitta bättre tillräknat intresse på en annan marknad genom att ta klumpsumman och köpa en livränta med högre avkastning.

Höjdpunkter

• Kalkylerad ränta beräknas enligt accretivmetoden.

– Kalkylerad ränta kan även gälla lån från familj och vänner.

– Kalkylerad ränta används för skatteintäkter på lån som ger låg ränta.