帰属利息

##帰属利息とは何ですか？

IRSは、帰属利息を使用して、ほとんどまたはまったく利息を支払わないローンまたは証券の税収を収集します。ゼロクーポン債や額面以下で販売され、額面で満期を迎えるその他の証券などの割引債では、帰属利息が重要です。 IRSは、国債の帰属利息を計算する際に付加的な方法を使用し、帰属利息および元の発行割引ルールに関連して最低金利を設定する適用可能な連邦金利を持っています。

##帰属利息を理解する

家族や友人の間のローンには、帰属利息が適用される場合があります。たとえば、母親は息子に5万ドルを無利子で貸し付けます。適用される短期の連邦金利は2％であるため、息子は母親に年間1,000ドルの利子を支払う必要があります。 IRSは、母親が息子からこの金額を徴収すると想定し、資金を徴収しなかった場合でも、それを利息収入として納税申告書に記載します。

##該当する連邦料金

課税されない低金利または無利子のローンが多数あったため、IRSは1984年の税法を通じて適用可能な連邦金利を設定しました。AFRは、特定の金利しきい値を下回るローンに課すことができる最低金利を決定し、帰属所得としての金利から生成される潜在的な所得の金額。 AFRが作成されたため、IRSは、他の方法では課税されないローンから税収を徴収する場合があります。

##ゼロクーポン債の帰属利息の計算

ゼロクーポン債の帰属利息を計算する場合、投資家は最初に債券の満期までの利回りを決定します。発生期間を1年とすると、投資家は債券の額面価格を、債券を購入したときに支払った価格で割ります。次に、投資家は、債券が満期になる前に、1を発生期間の数で割った値に等しい累乗で値を増やします。投資家は、その数を1つ減らし、1年間の発生期間の数を掛けて、ゼロクーポン債のYTMを決定します。

ゼロクーポン債の調整後の購入価格は、発行時の購入価格と最初は等しいため、各発生期間にわたって得られた未収利息は、調整後の購入価格に追加されます。未収利息は、初期調整後購入価格にYTMを掛けたものです。この値は、その期間の帰属利息です。

##帰属利息の例

年金の支払いを決定するには、帰属利息が重要です。たとえば、従業員が年金制度のメンバーであった会社を退職する場合、会社は退職者に年金制度の下で確保された50万ドルの一時金を提供したり、年間5,000ドルの給付金を受け取ったりする場合があります。適用される短期の連邦金利が2％であると仮定すると、退職者は、一時金を受け取り、より高利回りの年金を購入することによって、別の市場でより良い帰属利子を見つけることができるかどうかを判断する必要があります。

##ハイライト

-帰属利息は、加算法に従って計算されます。

-帰属利息は、家族や友人からのローンにも適用できます。

-帰属利息は、ほとんど利息を支払わないローンの税収に使用されます。