Przypisane odsetki

Co to są odsetki przypisane?

IRS wykorzystuje odsetki kalkulacyjne do pobierania dochodów podatkowych od pożyczek lub papierów wartościowych, które przynoszą niewielkie odsetki lub nie przynoszą żadnych odsetek. Odsetki kalkulacyjne są ważne w przypadku obligacji dyskontowych, takich jak obligacje zerokuponowe i inne papiery wartościowe sprzedawane poniżej wartości nominalnej i zapadające po wartości nominalnej. IRS używa metody akrecyjnej przy obliczaniu odsetek kalkulacyjnych od obligacji skarbowych i stosuje obowiązujące stawki federalne, które ustalają minimalną stopę procentową w odniesieniu do odsetek kalkulacyjnych i zasad dyskontowania pierwotnej emisji.

Zrozumienie przypisanego zainteresowania

Odsetki kalkulacyjne mogą dotyczyć pożyczek między rodziną i przyjaciółmi. Na przykład matka pożycza swojemu synowi 50 000 dolarów bez odsetek. Obowiązująca krótkoterminowa stawka federalna wynosi 2 procent, więc syn powinien płacić matce rocznie 1000 dolarów odsetek. IRS zakłada, że matka pobiera tę kwotę od syna i wymienia ją w swoim zeznaniu podatkowym jako dochód z odsetek, mimo że nie zebrała środków.

Obowiązujące stawki federalne

Ponieważ było wiele niskooprocentowanych lub nieoprocentowanych pożyczek, które nie zostały opodatkowane, IRS ustalił obowiązujące stawki federalne na mocy ustawy podatkowej z 1984 r. AFR określa najniższe odsetki, jakie można naliczyć od pożyczek poniżej określonego progu stopy procentowej i uwzględnia kwota potencjalnego dochodu generowanego ze stopy procentowej jako dochód kalkulacyjny. Ze względu na utworzenie AFR, IRS może pobierać dochody podatkowe z pożyczek, które w innym przypadku nie byłyby opodatkowane.

Obliczanie odsetek kalkulacyjnych od obligacji zerokuponowych

Obliczając odsetki kalkulacyjne od obligacji zerokuponowych,. inwestor najpierw określa rentowność obligacji do terminu zapadalności. Zakładając, że okres naliczania wynosi jeden rok, inwestor dzieli wartość nominalną obligacji przez cenę zapłaconą przy jej zakupie. Inwestor następnie zwiększa wartość o potęgę równą jedności podzieloną przez liczbę okresów naliczania przed terminem zapadalności obligacji. Inwestor zmniejsza tę liczbę o jeden i mnoży przez liczbę okresów naliczania w jednym roku, aby określić YTM obligacji zerokuponowej.

Ponieważ skorygowana cena zakupu obligacji zerokuponowych jest początkowo równa jej cenie zakupu w momencie emisji, naliczone odsetki uzyskane w każdym okresie naliczania sumują się do skorygowanej ceny zakupu. Naliczone odsetki to początkowa skorygowana cena zakupu pomnożona przez YTM. Ta wartość to odsetki kalkulacyjne za dany okres.

Przykład przypisanego oprocentowania

Odsetki kalkulacyjne są ważne przy ustalaniu wypłat emerytury. Na przykład, gdy pracownik przechodzi na emeryturę z firmy, w której był członkiem programu emerytalnego, firma może zaoferować emerytowi ryczałtową kwotę 500 000 USD odłożonych dla niego w ramach programu lub może otrzymać 5000 USD rocznie w postaci świadczeń. Zakładając, że obowiązująca krótkoterminowa stopa federalna wynosi 2 procent, emeryt musi ustalić, czy mógłby znaleźć lepiej przypisane zainteresowanie innym rynkiem, biorąc ryczałt i kupując rentę o wyższym dochodzie.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Odsetki kalkulacyjne naliczane są metodą akrecyjną.

• Odsetki kalkulacyjne mogą dotyczyć również pożyczek od rodziny i znajomych.

• Odsetki kalkulacyjne są wykorzystywane do dochodów podatkowych od pożyczek, które są mało oprocentowane.