Juros imputados
O que são juros imputados?
O IRS utiliza juros imputados para recolher receitas fiscais sobre empréstimos ou tÃtulos que pagam pouco ou nenhum juro. Os juros imputados são importantes para tÃtulos com desconto, como tÃtulos de cupom zero e outros tÃtulos vendidos abaixo do valor de face e com vencimento ao par. O IRS utiliza um método acretivo no cálculo dos juros imputados em tÃtulos do Tesouro e tem taxas federais aplicáveis que estabelecem uma taxa de juros mÃnima em relação aos juros imputados e regras de desconto de emissão original.
Entendendo os juros imputados
Os juros imputados podem ser aplicados a empréstimos entre familiares e amigos. Por exemplo, uma mãe empresta ao filho $ 50.000 sem juros. A taxa federal de curto prazo aplicável é de 2%, então o filho deve pagar à mãe $ 1.000 anualmente em juros. O IRS assume que a mãe cobra esse valor de seu filho e o lista em sua declaração de imposto como receita de juros, mesmo que ela não tenha coletado os fundos.
Taxas Federais Aplicáveis
Como havia muitos empréstimos com juros baixos ou sem juros que não eram tributados, o IRS estabeleceu as taxas federais aplicáveis por meio do Tax Act of 1984. O AFR determina os juros mais baixos que se pode cobrar em empréstimos abaixo de um limite especÃfico de taxa de juros e considera o montante do rendimento potencial gerado a partir da taxa de juro como rendimento imputado. Por causa da criação do AFR, o IRS pode coletar receitas fiscais de empréstimos que de outra forma não são tributados.
Cálculo de juros imputados em um tÃtulo de cupom zero
Ao calcular os juros imputados em um tÃtulo de cupom zero,. o investidor primeiro determina o rendimento do tÃtulo até o vencimento. Assumindo que o perÃodo de acumulação é de um ano, o investidor divide o valor de face do tÃtulo pelo preço pago quando ele o comprou. O investidor então aumenta o valor por um poder igual a um dividido pelo número de perÃodos de acumulação antes do vencimento do tÃtulo. O investidor reduz o número em um e multiplica pelo número de perÃodos de acumulação em um ano para determinar o YTM do tÃtulo de cupom zero.
Como o preço de compra ajustado de um tÃtulo de cupom zero é inicialmente igual ao seu preço de compra quando emitido, os juros acumulados ganhos em cada perÃodo de acumulação são adicionados ao preço de compra ajustado. Os juros acumulados são o preço de compra ajustado inicial multiplicado pelo YTM. Este valor é o juro imputado para o perÃodo.
Um exemplo de juros imputados
Os juros imputados são importantes para determinar os pagamentos de pensões. Por exemplo, quando um funcionário se aposenta de uma empresa na qual era membro de um plano de pensão, a empresa pode oferecer ao aposentado uma quantia de $ 500.000 reservada para ele no plano, ou pode receber $ 5.000 por ano em benefÃcios. Supondo que a taxa federal de curto prazo aplicável seja de 2%, o aposentado precisa determinar se poderia encontrar juros imputados melhores em outro mercado, pegando o montante fixo e comprando uma anuidade de maior rendimento.
Destaques
Os juros imputados são calculados de acordo com o método acretivo.
Os juros imputados também podem ser aplicados a empréstimos de familiares e amigos.
Os juros imputados são utilizados para receitas fiscais de empréstimos que pagam pouco juros.
