귀속 이자

전가 이자란 무엇입니까?

IRS는 이자를 거의 또는 전혀 지불하지 않는 대출이나 증권에 대한 세수를 수집하기 위해 귀속 이자를 사용합니다. 전가 이자는 액면가 이하로 판매 되고 액면가로 만기가 되는 무이표채 및 기타 증권과 같은 할인 채권에 중요합니다 . IRS는 국채에 대한 귀속이자를 계산할 때 가산법을 사용 하며 귀속이자 및 최초 발행 할인 규칙과 관련하여 최소 이자율을 설정하는 적용 가능한 연방 요율 을 가지고 있습니다.

전가 이해

가족 및 친구 간의 대출에는 귀속 이자가 적용될 수 있습니다. 예를 들어, 한 어머니가 아들에게 이자 없이 $50,000를 대출했습니다. 적용 가능한 단기 연방 세율은 2%이므로 아들은 어머니에게 매년 1,000달러의 이자를 지불해야 합니다. IRS는 어머니가 아들로부터 이 금액을 징수한다고 가정하고 기금을 징수하지 않았음에도 불구하고 이를 이자 소득으로 세금 신고서에 기재합니다.

적용되는 연방 요율

과세되지 않은 저리 또는 무이자 대출이 많았기 때문에 IRS는 1984년 조세법을 통해 적용 가능한 연방 세율을 설정했습니다. AFR 은 특정 이자율 임계값 미만의 대출에 부과할 수 있는 가장 낮은 이자를 결정하고 다음을 고려합니다. 귀속 소득으로 이자율에서 발생하는 잠재적 소득 금액. AFR의 생성으로 인해 IRS는 과세되지 않은 대출에서 세금 수입을 징수할 수 있습니다.

무이표채권에 대한 내재이자 계산

채권 에 대한 귀속 이자를 계산할 때 투자자는 먼저 채권의 만기 수익률을 결정합니다. 발생 기간이 1년이라고 가정하면 투자자는 채권의 액면가를 채권을 구입할 때 지불한 가격으로 나눕니다. 그런 다음 투자자는 채권이 만기되기 전의 발생 기간 수로 나눈 것과 같은 거듭제곱만큼 가치를 증가시킵니다. 투자자는 무이표채의 YTM을 결정하기 위해 숫자를 1로 줄이고 1년의 발생 기간 수를 곱합니다.

무이표채의 조정 구매 가격은 처음 발행 시 구매 가격과 같기 때문에 각 발생 기간에 걸쳐 획득한 미지급 이자가 조정 구매 가격에 추가됩니다. 발생한 이자는 초기 조정 구매 가격에 YTM을 곱한 값입니다. 이 값은 해당 기간의 귀속 이자입니다.

전가 이익의 예

귀속 이자는 연금 지급액을 결정하는 데 중요합니다. 예를 들어, 직원이 연금 플랜에 가입했던 회사에서 퇴직할 때 회사는 퇴직자에게 플랜에 따라 적립된 $500,000의 일시금을 제공하거나 연간 $5,000의 혜택을 받을 수 있습니다. 적용 가능한 단기 연방 세율이 2%라고 가정하면 퇴직자는 일시금을 받고 더 높은 수익률의 연금을 구매하여 다른 시장에서 더 나은 전가 이익을 찾을 수 있는지 여부를 결정해야 합니다.

하이라이트

• 전가이자는 가산법에 따라 계산됩니다.

• 전가 이자는 가족 및 친구로부터의 대출에도 적용될 수 있습니다.

• 귀속 이자는 이자가 적은 대출에 대한 세수에 사용됩니다.