Áreiknaðir vextir
Hvað eru reiknaðir vextir?
IRS notar reiknaða vexti til að safna skatttekjum af lánum eða verðbréfum sem greiða litla sem enga vexti. Reiknaðir vextir eru mikilvægir fyrir afsláttarskuldabréf, svo sem núllafsláttarbréf og önnur verðbréf sem seld eru undir nafnverði og eru á gjalddaga á pari. IRS notar álagningaraðferð við útreikning á reiknuðum vöxtum af ríkisskuldabréfum og hefur gildandi sambandsvexti sem setja lágmarksvexti í tengslum við reiknaða vexti og upphaflegar útgáfuafsláttarreglur.
Skilningur á reiknuðum vöxtum
Reiknaðir vextir geta átt við um lán meðal fjölskyldu og vina. Til dæmis lánar móðir syni sínum $50.000 án vaxtakostnaðar. Gildandi skammtímasambandsvextir eru 2 prósent, þannig að sonurinn ætti að greiða móður sinni $1.000 árlega í vexti. IRS gerir ráð fyrir að móðirin innheimti þessa upphæð af syni sínum og skráir hana á skattframtali sínu sem vaxtatekjur þrátt fyrir að hún hafi ekki innheimt féð.
Gildandi sambandsverð
Vegna þess að það voru mörg lágvextir eða vaxtalaus lán sem voru óskattlögð, setti IRS gildandi sambandsvexti í gegnum skattalögin frá 1984. AFR ákvarðar lægstu vexti sem hægt er að rukka á lánum undir tilteknum vaxtamörkum og telur fjárhæð hugsanlegra tekna sem myndast af vöxtum sem reiknaðar tekjur. Vegna stofnunar AFR getur IRS innheimt skatttekjur af lánum sem annars eru óskattlagðar.
Útreikningur reiknaðra vaxta af núllafsláttarbréfi
Við útreikning á reiknuðum vöxtum af núllafsláttarbréfi ákvarðar fjárfestir fyrst ávöxtunarkröfu skuldabréfsins til gjalddaga. Að því gefnu að uppsöfnunartíminn sé eitt ár, deilir fjárfestir nafnverði skuldabréfsins með því verði sem greitt var þegar það, hann eða hún keypti það. Fjárfestirinn eykur síðan verðmæti með krafti sem jafngildir einum deilt með fjölda uppsöfnunartímabila áður en skuldabréfið fellur á gjalddaga. Fjárfestirinn lækkar fjöldann um einn og margfaldar með fjölda uppsöfnunartímabila á einu ári til að ákvarða YTM núllafsláttarbréfsins.
Vegna þess að leiðrétt kaupverð á núllafsláttarskuldabréfi er upphaflega jafnt kaupverði þess þegar það er gefið út, þá bætast áfallnir vextir sem fást á hverju uppsöfnunartímabili við leiðrétt kaupverð. Áfallnir vextir eru upphaflega leiðrétt kaupverð margfaldað með YTM. Þetta gildi eru reiknaðir vextir á tímabilinu.
Dæmi um reiknaða vexti
Reiknaðir vextir eru mikilvægir við ákvörðun lífeyrisgreiðslna. Til dæmis, þegar starfsmaður hættir störfum hjá fyrirtæki þar sem hann var meðlimur í lífeyrissjóði, getur fyrirtækið boðið eftirlaunaþeganum eingreiðslu af $500.000 sem eru til hliðar fyrir þá samkvæmt áætluninni, eða þeir geta fengið $5.000 á ári í bætur. Að því gefnu að viðeigandi skammtímavextir séu 2 prósent, þarf eftirlaunaþeginn að ákvarða hvort hann gæti fundið betri reiknaða vexti á öðrum markaði með því að taka eingreiðsluna og kaupa lífeyri með hærri ávöxtun.
Hápunktar
Reiknaðir vextir eru reiknaðir samkvæmt álagningaraðferð.
Reiknaðir vextir geta einnig átt við lán frá fjölskyldu og vinum.
Reiknaðir vextir eru notaðir til skatttekna af lánum sem greiða litla vexti.
