Interesse imputato

Che cos'è l'interesse imputato?

L'IRS utilizza gli interessi figurativi per raccogliere le entrate fiscali su prestiti o titoli che pagano poco o nessun interesse. L'interesse imputato è importante per le obbligazioni a sconto, come le obbligazioni zero coupon e altri titoli venduti al di sotto del valore nominale e con scadenza alla pari. L'IRS utilizza un metodo accrescitivo nel calcolo dell'interesse figurativo sui buoni del Tesoro e ha tassi federali applicabili che fissano un tasso di interesse minimo in relazione all'interesse figurativo e alle regole di sconto dell'emissione originale.

Comprendere l'interesse imputato

Gli interessi imputati possono essere applicati ai prestiti tra familiari e amici. Ad esempio, una madre presta a suo figlio $ 50.000 senza interessi. Il tasso federale applicabile a breve termine è del 2%, quindi il figlio dovrebbe pagare a sua madre $ 1.000 all'anno di interessi. L'IRS presume che la madre raccolga questo importo da suo figlio e lo elenca nella sua dichiarazione dei redditi come reddito da interessi anche se non ha raccolto i fondi.

Tariffe federali applicabili

Poiché c'erano molti prestiti a basso interesse o senza interessi che non erano tassati, l'IRS ha stabilito le tariffe federali applicabili attraverso il Tax Act del 1984. L' AFR determina l'interesse più basso che si può addebitare sui prestiti al di sotto di una specifica soglia di tasso di interesse e considera il importo del reddito potenziale generato dal tasso di interesse come reddito figurativo. A causa della creazione dell'AFR, l'IRS può riscuotere entrate fiscali da prestiti altrimenti non tassati.

Calcolo dell'interesse imputato su un'obbligazione zero coupon

Quando si calcola l'interesse figurativo su un'obbligazione zero coupon,. l'investitore determina innanzitutto il rendimento dell'obbligazione alla scadenza. Supponendo che il periodo di maturazione sia di un anno, l'investitore divide il valore nominale dell'obbligazione per il prezzo pagato al momento dell'acquisto. L'investitore quindi aumenta il valore di una potenza pari a uno diviso per il numero di periodi di maturazione prima della scadenza dell'obbligazione. L'investitore riduce il numero di uno e lo moltiplica per il numero di periodi di maturazione in un anno per determinare l'YTM dell'obbligazione zero coupon.

Poiché il prezzo di acquisto rettificato di un'obbligazione zero coupon è inizialmente uguale al prezzo di acquisto al momento dell'emissione, l'interesse maturato maturato in ciascun periodo di maturazione si aggiunge al prezzo di acquisto rettificato. L'interesse maturato è il prezzo di acquisto iniziale rettificato moltiplicato per l'YTM. Questo valore è l'interesse figurativo per il periodo.

Un esempio di interesse imputato

L'interesse imputato è importante per determinare i pagamenti della pensione. Ad esempio, quando un dipendente va in pensione da un'azienda in cui era membro di un piano pensionistico, l'azienda può offrire al pensionato una somma forfettaria dei $ 500.000 riservati loro dal piano, oppure può ricevere $ 5.000 all'anno in benefici. Supponendo che il tasso federale applicabile a breve termine sia del 2%, il pensionato deve determinare se potrebbe trovare un interesse figurativo migliore in un altro mercato prendendo la somma forfettaria e acquistando una rendita a rendimento più elevato.

Mette in risalto

• Gli interessi imputati sono calcolati secondo il metodo accrescitivo.

• Gli interessi imputati possono essere applicati anche ai prestiti di familiari e amici.

• Gli interessi imputati vengono utilizzati per le entrate fiscali sui prestiti che pagano pochi interessi.