Nicht steuerpflichtige Verteilung
Was ist eine steuerfreie Ausschüttung?
Eine steuerfreie Ausschüttung ist eine Zahlung an Anteilseigner. Sie ähnelt einer Dividende, stellt aber eher einen Anteil am Kapital eines Unternehmens als an dessen Gewinn dar. Im Gegensatz zu dem, was der Name vermuten lässt, ist es nicht wirklich steuerfrei. Es wird einfach nicht besteuert, bis der Investor die Aktien des Unternehmens verkauft, das die Ausschüttung ausgegeben hat. Nicht steuerbare Ausschüttungen mindern die Aktienbasis.
Von einer Unternehmensausgliederung erhaltene Aktien können als steuerfreie Ausschüttung an die Aktionäre übertragen werden. Dividenden,. die an Inhaber von rückkaufsfähigen Lebensversicherungspolicen gezahlt werden, gelten als steuerfreie Ausschüttungen.
Nicht steuerpflichtige Ausschüttungen können auch als Nichtdividendenausschüttungen oder Kapitalrückzahlungsausschüttungen bezeichnet werden.
Nicht steuerpflichtige Ausschüttungen verstehen
Eine steuerfreie Ausschüttung an Anteilseigner wird nicht aus den Erträgen oder Gewinnen einer Gesellschaft oder eines Investmentfonds gezahlt. Es handelt sich um eine Kapitalrückzahlung, was bedeutet, dass die Anleger einen Teil des Geldes zurückerhalten, das sie in das Unternehmen investiert haben.
Beispiele für steuerfreie Ausschüttungen sind Aktiendividenden, Aktiensplits, Aktienrechte und Ausschüttungen aus einer teilweisen oder vollständigen Liquidation einer Gesellschaft.
Die Ausschüttung ist ein steuerfreies Ereignis, wenn sie ausgezahlt wird, aber sie wird steuerpflichtig, wenn die Aktie verkauft wird. Anteilinhaber, die steuerfreie Ausschüttungen erhalten, müssen die Kostenbasis ihrer Aktien entsprechend reduzieren. Wenn der Anteilseigner die Aktie verkauft, wird der daraus resultierende Kapitalgewinn oder -verlust aus der angepassten Basis berechnet.
Angenommen, ein Investor kauft 100 Aktien einer Aktie für 800 US-Dollar. Während des Steuerjahres erhält der Anleger von der Gesellschaft eine steuerfreie Ausschüttung in Höhe von 90 US-Dollar. Die Kostenbasis wird auf 710 $ angepasst (der für die Anteile gezahlte Preis abzüglich der Ausschüttung). Im folgenden Jahr verkauft der Investor die Anteile für 1.000 $. Für Steuerzwecke beträgt der Kapitalgewinn des Anlegers 290 $ (der Gewinn von 200 $ plus die Ausschüttung von 90 $).
Der Betrag einer nicht ausschüttenden Ausschüttung ist in der Regel kleiner als die Basis des Anlegers in den Anteilen. In dem seltenen Fall, dass die Ausschüttung die Basis übersteigt, muss der Aktionär seine Kostenbasis auf Null reduzieren und den überschüssigen Betrag der Ausschüttung als Kapitalgewinn auf dem IRS-Formular Schedule D melden.
Angenommen, der Investor im obigen Beispiel erhält insgesamt 890 $ an steuerfreien Dividenden. Die ersten 800 $ der Ausschüttung reduzieren die Kostenbasis auf null. Die verbleibenden 90 USD müssen als kurz- oder langfristiger Kapitalgewinn gemeldet werden, je nachdem, ob die Aktien ein Jahr oder weniger gehalten wurden.
Nicht steuerpflichtige Ausschüttungen werden im Allgemeinen in Feld 3 des Formulars 1099-DIV ausgewiesen. Die Kapitalrückzahlung wird in der Spalte „Non-Dividend Distributions“ des Formulars angezeigt. Der Anleger kann dieses Formular von der Gesellschaft erhalten, die die Dividende gezahlt hat. Andernfalls kann die Ausschüttung als ordentliche Dividende ausgewiesen werden. Die IRS-Veröffentlichung 550 bietet Anlegern detaillierte Informationen zu den Meldepflichten für Anlageerträge, einschließlich nicht ausschüttbarer Erträge.
Höhepunkte
Eine steuerfreie Ausschüttung kann eine Aktiendividende, ein Aktiensplit oder eine Ausschüttung aus einer Unternehmensauflösung sein.
Eine steuerfreie Ausschüttung ist nur dann steuerpflichtig, wenn Sie die Aktien der Körperschaft verkaufen, die die Ausschüttung ausgegeben hat.
Die nicht steuerpflichtige Ausschüttung wird dem IRS als Reduzierung der Kostenbasis der Aktie gemeldet.
