Ikke skattepliktig distribusjon
Hva er en ikke-skattepliktig distribusjon?
En ikke-skattepliktig utdeling er en betaling til aksjonærene. Det ligner på utbytte, men det representerer en andel av et selskaps kapital i stedet for dets inntjening. I motsetning til hva navnet antyder, er det egentlig ikke skattefritt. Det er bare ikke beskattet før investoren selger aksjene til selskapet som utstedte distribusjonen. Ikke-skattepliktige utdelinger reduserer grunnlaget for bestanden.
Aksjer mottatt fra en selskapsspinoff kan overføres til aksjonærene som en ikke-skattepliktig utdeling. Utbytte utbetalt til kontantverdi-livsforsikringstakere anses som ikke-skattepliktige utdelinger.
Ikke-skattepliktige utdelinger kan også omtales som ikke-utbytteutdelinger eller avkastning av kapitalutdelinger.
Forstå ikke-skattepliktige distribusjoner
En ikke-skattepliktig utdeling til aksjonærene utbetales ikke fra inntektene eller overskuddet til et selskap eller et aksjefond. Det er en avkastning av kapital, noe som betyr at investorer får tilbake noe av pengene de investerte i selskapet.
Eksempler på ikke-skattepliktige utdelinger inkluderer aksjeutbytte, aksjesplitter, aksjerettigheter og utdelinger mottatt fra en delvis eller fullstendig avvikling av et selskap.
Utdelingen er en ikke-skattepliktig hendelse når den utbetales, men den vil være skattepliktig når aksjen selges. Aksjonærer som mottar ikke-skattepliktige utdelinger må redusere kostnadsgrunnlaget for aksjene tilsvarende. Når aksjonæren selger aksjen, vil gevinsten eller tapet som resulterer, beregnes fra det justerte grunnlaget.
For eksempel, si at en investor kjøper 100 aksjer av en aksje for $800. I løpet av skatteåret mottar investoren en ikke-skattepliktig utdeling på $90 fra selskapet. Kostnadsgrunnlaget vil bli justert til $710 (prisen betalt for aksjene minus fordelingen). Året etter selger investoren aksjene for 1000 dollar. For skatteformål er investorens kapitalgevinst $290 ($200-overskuddet pluss $90-fordelingen).
Mengden av en ikke-utbytteutdeling er vanligvis mindre enn investorens grunnlag i aksjene. I det sjeldne tilfellet hvor utdelingen er mer enn grunnlaget, må aksjonæren redusere kostnadsgrunnlaget til null og rapportere det overskytende beløpet av utdelingen som en kapitalgevinst på IRS-skjemaet Schedule D.
Anta for eksempel at investoren i eksemplet ovenfor mottar totalt $890 i ikke-skattepliktig utbytte. De første $800 av distribusjonen vil redusere kostnadsgrunnlaget til null. De resterende $90 må rapporteres som en kort- eller langsiktig kapitalgevinst, avhengig av om aksjene ble holdt i et år eller mindre.
Ikke-skattepliktige distribusjoner rapporteres vanligvis i boks 3 i skjema 1099-DIV. Kapitalavkastning vises under kolonnen "Ikke-utbytteutdelinger" på skjemaet. Investoren kan motta dette skjemaet fra selskapet som betalte utbyttet. Hvis ikke, kan utdelingen rapporteres som ordinært utbytte. IRS Publication 550 gir detaljert informasjon til investorer om rapporteringskrav for investeringsinntekter, inkludert inntekter uten utbytte.
##Høydepunkter
En ikke-skattepliktig utdeling kan være aksjeutbytte, aksjesplitt eller utdeling fra en selskapslikvidasjon.
En ikke-skattepliktig utdeling er kun skattepliktig når du selger aksjene til selskapet som utstedte utdelingen.
Den ikke-skattepliktige fordelingen rapporteres til IRS som en reduksjon i kostnadsgrunnlaget for aksjen.
