Vergiye Tabi Olmayan Dağıtım
Vergiye Tabi Olmayan Dağıtım Nedir?
Vergiye tabi olmayan bir dağıtım, hissedarlara yapılan bir ödemedir. Temettüye benzer, ancak kazançlarından ziyade bir şirketin sermayesinin bir payını temsil eder. Adının ima edebileceğinin aksine, gerçekten vergiye tabi değildir. Yatırımcı, dağıtımı yapan şirketin hisselerini satana kadar vergilendirilmez. Vergiye tabi olmayan dağıtımlar, stokun esasını azaltır.
Kurumsal bir bölünmeden alınan hisse senetleri, vergiye tabi olmayan bir dağıtım olarak hissedarlara devredilebilir. Nakit değerli hayat sigortası poliçe sahiplerine ödenen temettüler , vergiye tabi olmayan dağıtımlar olarak kabul edilir.
Vergiye tabi olmayan dağıtımlar, temettüsüz dağıtımlar veya sermaye dağıtımlarının iadesi olarak da ifade edilebilir.
Vergiye Tabi Olmayan Dağıtımları Anlama
Hissedarlara vergiden muaf bir dağıtım, bir şirketin veya bir yatırım fonunun kazançlarından veya kârlarından ödenmez. Bu, sermayenin geri dönüşüdür, yani yatırımcılar şirkete yatırdıkları paranın bir kısmını geri alıyorlar.
Vergiye tabi olmayan dağıtım örnekleri arasında hisse senedi temettüleri, hisse bölünmeleri, hisse hakları ve bir şirketin kısmen veya tamamen tasfiyesinden alınan dağıtımlar yer alır.
Dağıtım, ödendiğinde vergiye tabi olmayan bir olaydır, ancak hisse satıldığında vergiye tabi olacaktır. Vergiye tabi olmayan dağıtımlar alan hissedarlar , hisse senetlerinin maliyet esasını buna göre azaltmak zorundadır. Hissedar hisseyi sattığında ortaya çıkan sermaye kazancı veya kaybı düzeltilmiş esastan hesaplanacaktır.
Örneğin, bir yatırımcının 800 $ karşılığında 100 hisse senedi satın aldığını varsayalım. Vergi yılı boyunca, yatırımcı şirketten vergiye tabi olmayan 90$'lık bir dağıtım alır. Maliyet esası 710$'a ayarlanacaktır (hisseler için ödenen fiyat eksi dağıtım). Ertesi yıl, yatırımcı hisseleri 1.000 dolara satar. Vergi açısından, yatırımcının sermaye kazancı 290$'dır (200$ kâr artı 90$ dağıtım).
Kâr payı olmayan bir dağıtım tutarı, genellikle yatırımcının hisse senedi bazında olduğundan daha küçüktür. Dağıtımın esastan fazla olduğu nadir durumlarda, hissedar maliyet esasını sıfıra indirmeli ve fazla dağıtımı sermaye kazancı olarak IRS Form Çizelge D' de bildirmelidir.
Örneğin, yukarıdaki örnekteki yatırımcının vergiye tabi olmayan temettü olarak toplam 890$ aldığını varsayalım. Dağıtımın ilk 800$'ı maliyet esasını sıfıra indirecektir. Kalan 90 $, hisselerin bir yıl veya daha kısa süreyle elde tutulmasına bağlı olarak kısa veya uzun vadeli sermaye kazancı olarak rapor edilmelidir.
Vergiye tabi olmayan dağıtımlar genellikle Form 1099-DIV'deki Kutu 3'te rapor edilir. Sermayenin geri dönüşü, formda “Kar Payı Dışı Dağıtımlar” sütununda yer almaktadır. Yatırımcı bu formu temettü ödeyen şirketten alabilir. Aksi takdirde, dağıtım adi temettü olarak rapor edilebilir . IRS Publication 550, yatırımcılara temettü dışı dağıtım geliri de dahil olmak üzere yatırım geliri için raporlama gereklilikleri hakkında ayrıntılı bilgi sağlar.
##Öne çıkanlar
Vergiye tabi olmayan bir dağıtım, hisse senedi temettüsü, hisse bölünmesi veya kurumsal tasfiyeden yapılan dağıtım olabilir.
Vergiye tabi olmayan bir dağıtım, yalnızca dağıtımı yapan şirketin hisselerini sattığınızda vergiye tabidir.
Vergiye tabi olmayan dağıtım, IRS'ye stokun maliyet esasında bir azalma olarak rapor edilir.
