Veroton jakelu
Mikä on veroton jakelu?
Veroton voitto on maksu osakkeenomistajille. Se on samanlainen kuin osinko, mutta se edustaa osuutta yrityksen pääomasta eikä sen tuloista. Toisin kuin nimi saattaa antaa ymmärtää, se ei todellakaan ole verotonta. Sitä ei vain veroteta ennen kuin sijoittaja myy jakelun myöntäneen yhtiön osakkeet. Verottamattomat jaot alentavat osakepohjaa.
Yhtiön irtautumisesta saadut osakkeet voidaan luovuttaa osakkeenomistajille verottomana osinkona. Käteisarvoisen henkivakuutuksen ottajille maksetut osingot ovat verovapaita osinkoja.
Verottamattomia osinkoja voidaan kutsua myös osingonjaoksi tai pääomanpalautukseksi.
Verottamattomien jakojen ymmärtäminen
Verotonta osinkoa osakkeenomistajille ei makseta yhtiön tai sijoitusrahaston tuloksesta tai voitosta. Se on pääoman palautusta, mikä tarkoittaa, että sijoittajat saavat takaisin osan yritykseen sijoittamastaan rahasta.
Esimerkkejä verottomista voitoista ovat osakeosingot, osakkeiden splitsit, osakeoikeudet ja voitot, jotka on saatu yrityksen osittaisesta tai täydellisestä selvitystilasta.
Jako on veroton tapahtuma, kun se maksetaan, mutta se on veronalaista, kun osakkeet myydään. Osakkeenomistajien, jotka saavat verottomia osinkoja, on alennettava osakkeidensa kustannusperustetta vastaavasti. Kun osakkeenomistaja myy osakkeen, syntyvä myyntivoitto tai -tappio lasketaan oikaistun perusteella.
Oletetaan esimerkiksi, että sijoittaja ostaa 100 osaketta 800 dollarilla. Verovuoden aikana sijoittaja saa yhtiöltä 90 dollarin verottoman jaon. Kustannusperusteeksi muutetaan 710 dollaria (osakkeista maksettu hinta vähennettynä voitolla). Seuraavana vuonna sijoittaja myy osakkeet 1 000 dollarilla. Verotuksessa sijoittajan pääomavoitto on 290 dollaria (200 dollarin voitto plus 90 dollarin jako).
Osingonjaon määrä on yleensä pienempi kuin sijoittajan osuus osakkeista. Niissä harvoissa tapauksissa, joissa jako on enemmän kuin peruste, osakkeenomistajan on vähennettävä kustannusperusteensa nollaan ja raportoitava jaon ylijäämä pääomavoittona IRS- lomakkeen luettelossa D.
Oletetaan esimerkiksi, että sijoittaja yllä olevassa esimerkissä saa yhteensä 890 dollaria verottomia osinkoja. Jakelun ensimmäinen 800 dollaria laskee kustannusperustan nollaan. Loput 90 dollaria on raportoitava lyhyen tai pitkän aikavälin myyntivoitona riippuen siitä, omistettiinko osakkeita vuoden vai vähemmän.
Verottamattomat jakelut ilmoitetaan yleensä lomakkeen 1099-DIV laatikossa 3. Pääoman palautus näkyy lomakkeen sarakkeessa "Osinkotulot". Sijoittaja voi saada tämän lomakkeen osingon maksaneelta yhtiöltä. Jos ei, voitonjako voidaan raportoida tavallisena osinkona. IRS:n julkaisu 550 tarjoaa sijoittajille yksityiskohtaista tietoa sijoitustulojen raportointivaatimuksista, mukaan lukien voitonjakotulot.
##Kohokohdat
Veroton voitonjako voi olla osakeosinko, osakkeiden jakaminen tai voitonjako yrityksen selvitystilasta.
Veroton voitonjako on veronalainen vain silloin, kun myyt voiton myöntäneen yhtiön osakkeita.
Veroton jakelu raportoidaan IRS:lle osakkeen kustannusperusteen vähennyksenä.
