Óskattskyld dreifing
Hvað er óskattskyld dreifing?
Óskattskyld úthlutun er greiðsla til hluthafa. Það er svipað og arður, en það táknar hlut í hlutafé fyrirtækis frekar en tekjur þess. Öfugt við það sem nafnið gæti gefið til kynna er það í raun ekki óskattskylt. Það er bara ekki skattlagt fyrr en fjárfestirinn selur hlutabréf fyrirtækisins sem gaf út úthlutunina. Óskattskyldar dreifingar draga úr stofni stofnsins.
Hægt er að færa hlutabréf sem berast frá fyrirtækjasveiflu til hluthafa sem óskattskyld úthlutun. Arður sem greiddur er til líftryggingataka í staðgreiðslu telst óskattskyldar útgreiðslur.
Óskattskyldar úthlutun má einnig vísa til sem úthlutun án arðs eða ávöxtun fjármagnsúthlutunar.
Skilningur á óskattskyldum dreifingum
Óskattskyld úthlutun til hluthafa er ekki greidd af hagnaði eða hagnaði félags eða verðbréfasjóðs. Það er ávöxtun fjármagns, sem þýðir að fjárfestar fá til baka hluta af því fé sem þeir fjárfestu í fyrirtækinu.
Dæmi um óskattskyldar úthlutanir eru hlutabréfaarðgreiðslur, hlutabréfaskipti, hlutabréfaréttindi og úthlutun sem berast frá hluta eða öllu sliti hlutafélags.
Úthlutunin er óskattskyld atburður þegar hún er greidd út, en hún verður skattskyld þegar hlutabréfin eru seld. Hluthafar sem fá óskattskylda úthlutun verða að lækka kostnaðargrundvöll hlutabréfa sinna sem því nemur. Þegar hluthafinn selur hlutinn verður söluhagnaður eða tap sem myndast reiknaður út frá leiðréttum grunni.
Segjum til dæmis að fjárfestir kaupi 100 hluti af hlutabréfum fyrir $800. Á skattárinu fær fjárfestirinn óskattskylda úthlutun upp á $90 frá fyrirtækinu. Kostnaðargrundvöllur verður lagaður í $710 (verðið sem greitt er fyrir hlutabréfin að frádregnum dreifingunni). Árið eftir selur fjárfestirinn hlutabréfin fyrir $1.000. Í skattalegum tilgangi er söluhagnaður fjárfesta $290 ($200 hagnaður plús $90 dreifing).
Fjárhæð úthlutunar án arðs er venjulega minni en grundvöllur fjárfestis í hlutabréfunum. Í þeim sjaldgæfu tilfellum þar sem úthlutunin er meiri en grundvöllurinn verður hluthafinn að lækka kostnaðargrunn sinn í núll og tilkynna umframfjárhæð úthlutunarinnar sem söluhagnað á IRS eyðublaði D.
Til dæmis, gerðu ráð fyrir að fjárfestirinn í dæminu hér að ofan fái samtals $890 í óskattskyldan arð. Fyrstu $800 af dreifingunni munu lækka kostnaðargrundvöllinn í núll. Tilkynna verður um 90 $ sem eftir eru sem skammtíma- eða langtímahagnaður, eftir því hvort hlutabréfin voru í haldi í eitt ár eða skemur.
Óskattskyldar dreifingar eru almennt tilkynntar í reit 3 á eyðublaði 1099-DIV. Ávöxtun fjármagns birtist undir dálknum „Ekki arðsúthlutun“ á eyðublaðinu. Fjárfestirinn getur fengið þetta eyðublað frá fyrirtækinu sem greiddi arðinn. Ef ekki, má tilkynna úthlutunina sem venjulegan arð. IRS Publication 550 veitir fjárfestum nákvæmar upplýsingar um skýrsluskil um fjárfestingartekjur, þ.mt úthlutunartekjur án arðs.
Hápunktar
Óskattskyld úthlutun getur verið hlutabréfaarður, hlutabréfaskipti eða úthlutun frá félagsslitum.
Óskattskyld úthlutun er aðeins skattskyld þegar þú selur hlutabréf fyrirtækisins sem gaf út úthlutunina.
Óskattskyld dreifing er tilkynnt til IRS sem lækkun á kostnaðargrunni stofnsins.
