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¿Qué es el Anexo D: Ganancias y pérdidas de capital?
El Anexo D es uno de los muchos anexos proporcionados por el IRS y adjunto al Formulario 1040 de declaración de impuestos sobre la renta individual de EE . UU. , que debe completar para informar cualquier ganancia o pérdida que obtenga de la venta de sus activos de capital .
Sus activos de capital son para propósitos de impuestos, básicamente, todo lo que posee y usa para fines de placer o inversión. Los bienes de capital que es más probable que informe en el Anexo D son las acciones, los bonos y las casas que vende .
Comprender el Anexo D: Ganancias y pérdidas de capital
Las inversiones o activos que se venden deben registrarse para efectos fiscales. Esto incluye las pérdidas de capital realizadas,. que se pueden deducir de su factura de impuestos sobre la renta si las acciones vendidas se poseían con fines de inversión. Las ganancias o pérdidas de capital se desglosan en ganancias/pérdidas de capital a corto plazo (enajenadas después de menos de 12 meses desde la fecha de compra) o ganancias/pérdidas de capital a largo plazo (enajenadas después de 12 meses o más desde la compra). El impuesto a las ganancias de capital a largo plazo suele ser más favorable (0 % a 20 % dependiendo de la categoría impositiva de la persona) que las ganancias a corto plazo que se gravan como ingresos ordinarios .
Todas las versiones anteriores del Anexo D están disponibles en el sitio web del IRS .
El Anexo D tiene instrucciones que lo ayudan a recopilar información sobre las ventas de activos de capital del año en curso y el arrastre de pérdidas de capital del año anterior. Dependiendo de su situación fiscal, el Anexo D puede indicarle que prepare y traiga información de otros formularios de impuestos .
Formulario 8949 si vende inversiones o su casa
Formulario 4797 si vende un inmueble comercial
Modelo 6252 si tiene rentas de venta a plazos
Formulario 4684 si tiene una pérdida por hecho fortuito o robo
Formulario 8824 si realizó un intercambio del mismo tipo
En última instancia, la ganancia o pérdida de capital que calcula en el Anexo D se combina con sus otros ingresos y pérdidas para calcular su impuesto en el Formulario 1040. El Anexo D y el Formulario 8949 se incluyen con el Formulario 1040 cuando presenta su declaración de impuestos federales .
Ejemplo de Uso del Anexo D: Ganancias y Pérdidas de Capital
Tomando un ejemplo simple, suponga que la única propiedad que vendió durante el año fiscal fueron acciones y recibió un Formulario 1099-B de su corredor que informa una ganancia neta de capital a corto plazo de $ 4 y una ganancia neta de capital a largo plazo de $ 8 de los siguientes ventas :
Acciones adquiridas el 1/1/20 por $4 y vendidas el 27/4/20 por $6, lo que resultó en una ganancia de capital a corto plazo de $2.
Acciones adquiridas el 1/1/20 por $3 y vendidas el 28/4/20 por $7, lo que resultó en una ganancia de capital a corto plazo de $4.
Acciones adquiridas el 1/1/20 por $9 y vendidas el 29/4/20 por $8, lo que resultó en una pérdida de capital a corto plazo de $1.
Acciones adquiridas el 1/1/20 por $9 y vendidas el 30/4/20 por $8, lo que resultó en una pérdida de capital a corto plazo de $1.
Acciones adquiridas el 1/1/15 por $1 y vendidas el 31/12/20 por $9, lo que resultó en una ganancia de capital a largo plazo de $8.
Acciones adquiridas el 2/1/15 por $1 y vendidas el 30/12/20 por $3, lo que resultó en una ganancia de capital a largo plazo de $2.
Acciones adquiridas el 3/1/15 por $4 y vendidas el 29/4/20 por $3, lo que resultó en una pérdida de capital a largo plazo de $1.
Acciones adquiridas el 4/1/15 por $4 y vendidas el 30/4/20 por $3, lo que resultó en una pérdida de capital a largo plazo de $1.
Estas ventas de acciones son ventas de activos de capital que debe informar en el Anexo D. El Anexo D le indica que primero complete el Formulario 8949. Las ventas de acciones que posee por menos de un año son ventas de activos de capital a corto plazo informados en la Parte I de El Formulario 8949 y las ventas de acciones que tuvo durante más de un año son ventas de activos de capital a largo plazo informados en la Parte II del Formulario 8949. Convenientemente , las categorías del Formulario 1099-B corresponden a las del Formulario 8949. Calcule cada acción la ganancia o pérdida de la venta restando su base de costo de sus ganancias .
Un recuento de las ganancias y pérdidas da una ganancia neta de capital a corto plazo total de la Parte I de $ 4 para transferir a la Parte I del Anexo D. La ganancia neta total de capital a largo plazo de la Parte II de $ 8 se transferirá a la Parte II del Anexo D El Anexo D, Parte III utiliza esta información para calcular su ganancia o pérdida de capital neta permisible.Tiene una ganancia de capital de $12 .
Si, por el contrario, tuvo una pérdida de capital y, debido a las limitaciones de su deducibilidad, tuvo una pérdida de capital en exceso para transferir al próximo año, asegúrese de mantener sus registros para que pueda ingresar con precisión su transferencia de pérdida de capital en el Calendario del próximo año. D.
Reflejos
Los cálculos del Anejo D se combinan con la planilla individual 1040, donde afectará el monto del ingreso bruto ajustado.
El Anexo D es un formulario provisto por el IRS para ayudar a los contribuyentes a calcular sus ganancias o pérdidas de capital y los impuestos adeudados correspondientes.
Las pérdidas de capital que excedan las ganancias del año en curso podrán ser arrastradas también utilizando el Anexo D.
