Ikke-afgiftspligtig distribution
Hvad er en ikke-afgiftspligtig distribution?
En ikke-skattepligtig udlodning er en betaling til aktionærerne. Det ligner et udbytte, men det repræsenterer en andel af en virksomheds kapital snarere end dens indtjening. I modsætning til hvad navnet antyder, er det egentlig ikke skattepligtigt. Det beskattes bare ikke, før investoren sælger aktien i det selskab, der har udstedt udlodningen. Ikke-afgiftspligtige udlodninger reducerer lagergrundlaget.
Aktier modtaget fra en virksomhedsspinoff kan overføres til aktionærer som en ikke-afgiftspligtig udlodning. Udbytte udbetalt til kontantværdi livsforsikringstagere betragtes som ikke-skattepligtige udlodninger.
Ikke-skattepligtige udlodninger kan ogsĂĄ omtales som ikke-udbytteudlodninger eller udlodninger af kapitalafkast.
ForstĂĄ ikke-afgiftspligtige distributioner
En ikke-skattepligtig udlodning til aktionærer udbetales ikke af indtjening eller overskud i et selskab eller en investeringsforening. Det er et afkast af kapital, hvilket betyder, at investorerne får nogle af de penge tilbage, de har investeret i virksomheden.
Eksempler på ikke-skattepligtige udlodninger omfatter aktieudbytte, aktiesplit, aktierettigheder og udlodninger modtaget fra en delvis eller fuldstændig likvidation af et selskab.
Udlodningen er en ikke-afgiftspligtig begivenhed, når den udbetales, men den vil være skattepligtig, når varen sælges. Aktionærer, der modtager ikke-skattepligtige udlodninger, skal reducere omkostningsgrundlaget for deres aktier tilsvarende. Når aktionæren sælger aktien, beregnes kursgevinsten eller -tabet ud fra det justerede grundlag.
For eksempel, lad os sige, at en investor køber 100 aktier af en aktie for $800. I løbet af skatteåret modtager investoren en ikke-skattepligtig udlodning på $90 fra virksomheden. Omkostningsgrundlaget vil blive justeret til $710 (prisen betalt for aktierne minus fordelingen). Året efter sælger investoren aktierne for 1.000 dollars. Skattemæssigt er investorens kapitalgevinst $290 ($200-overskuddet plus $90-fordelingen).
Størrelsen af en ikke-udbytteudlodning er normalt mindre end investorens grundlag i aktierne. I det sjældne tilfælde, hvor udlodningen er mere end grundlaget, skal aktionæren reducere deres omkostningsgrundlag til nul og indberette det overskydende udlodningsbeløb som en kursgevinst på IRS - skemaskema D.
Antag for eksempel, at investoren i eksemplet ovenfor modtager i alt $890 i ikke-skattepligtigt udbytte. De første $800 af fordelingen vil reducere omkostningsgrundlaget til nul. De resterende $90 skal indberettes som en kort- eller langsigtet kursgevinst, afhængigt af om aktierne blev holdt i et år eller mindre.
Ikke-afgiftspligtige distributioner rapporteres generelt i boks 3 i formular 1099-DIV. Afkast af kapital vises under kolonnen "Ikke-udbytteudlodninger" pĂĄ formularen. Investoren kan modtage denne blanket fra det selskab, der har udbetalt udbyttet. Hvis ikke, kan udlodningen indberettes som almindeligt udbytte. IRS Publication 550 giver detaljerede oplysninger til investorer om rapporteringskrav til investeringsindkomst, herunder indkomst uden udbytte.
Højdepunkter
En ikke-skattepligtig udlodning kan være aktieudbytte, aktiesplit eller udlodning fra en virksomhedslikvidation.
En ikke-skattepligtig udlodning er kun skattepligtig, når du sælger aktien i det selskab, der har udstedt udlodningen.
Den ikke-afgiftspligtige fordeling indberettes til IRS som en reduktion i omkostningsgrundlaget for bestanden.
