Distribuição Não Tributável
O que é uma distribuição não tributável?
Uma distribuição não tributável é um pagamento aos acionistas. É semelhante a um dividendo, mas representa uma parte do capital de uma empresa em vez de seus lucros. Ao contrário do que o nome pode sugerir, não é realmente não tributável. Só não é tributado até que o investidor venda as ações da empresa que emitiu a distribuição. As distribuições não tributáveis reduzem a base do estoque.
As ações recebidas de uma cisão societária podem ser transferidas aos acionistas como distribuição não tributável. Os dividendos pagos aos segurados de seguro de vida com valor em dinheiro são considerados distribuições não tributáveis.
As distribuições não tributáveis também podem ser referidas como distribuições sem dividendos ou distribuições de retorno de capital.
Entendendo as distribuições não tributáveis
Uma distribuição não tributável aos acionistas não é paga com os ganhos ou lucros de uma empresa ou fundo mútuo. É um retorno de capital, o que significa que os investidores estão recebendo de volta parte do dinheiro que investiram na empresa.
Exemplos de distribuições não tributáveis incluem dividendos em ações, desdobramentos de ações, direitos de ações e distribuições recebidas de uma liquidação parcial ou total de uma corporação.
A distribuição é um evento não tributável quando é desembolsado, mas será tributável quando o estoque for vendido. Os acionistas que recebem distribuições não tributáveis devem reduzir a base de custo de suas ações de acordo. Quando o acionista vender as ações, o ganho ou perda de capital resultante será calculado a partir da base ajustada.
Por exemplo, digamos que um investidor compre 100 ações por $ 800. Durante o ano fiscal, o investidor recebe uma distribuição não tributável de $ 90 da empresa. A base de custo será ajustada para $ 710 (o preço pago pelas ações menos a distribuição). No ano seguinte, o investidor vende as ações por $ 1.000. Para fins fiscais, o ganho de capital do investidor é de $ 290 (o lucro de $ 200 mais a distribuição de $ 90).
O valor de uma distribuição sem dividendos é geralmente menor do que a base do investidor nas ações. No caso raro em que a distribuição for maior que a base, o acionista deve reduzir sua base de custo para zero e relatar o valor excedente da distribuição como ganho de capital no Formulário D do IRS.
Por exemplo, suponha que o investidor no exemplo acima receba um total de $ 890 em dividendos não tributáveis. Os primeiros $ 800 da distribuição reduzirão a base de custo a zero. Os $90 restantes devem ser relatados como um ganho de capital de curto ou longo prazo, dependendo se as ações foram mantidas por um ano ou menos.
As distribuições não tributáveis são geralmente relatadas no Quadro 3 do Formulário 1099-DIV. O retorno de capital aparece na coluna “Distribuições Não Dividendos” no formulário. O investidor pode receber este formulário da empresa que pagou o dividendo. Caso contrário, a distribuição pode ser reportada como um dividendo ordinário. A Publicação 550 do IRS fornece informações detalhadas aos investidores sobre os requisitos de relatório de renda de investimento, incluindo renda de distribuição não-dividendos.
##Destaques
Uma distribuição não tributável pode ser um dividendo em ações, um desdobramento de ações ou uma distribuição de uma liquidação corporativa.
Uma distribuição não tributável só é tributável quando você vende as ações da empresa que emitiu a distribuição.
A distribuição não tributável é reportada ao IRS como redução da base de custo do stock.
