所需的最低分配 (RMD)
最低分配要求是多少？
所需最低分配（RMD）是人们每年必须从退休账户中提取的最低金额。一般来说，人们必须开始从个人退休账户 (IRA)、雇主赞助的 IRA (SEP IRA)、员工储蓄激励匹配计划 (SIMPLE IRA)、减薪简化员工养老金计划 (SARSEP) 或退休计划中提款。 70.5 岁。
Roth IRA 不要求在此人去世之前提款。
更深层次的定义
从这些账户中提取的款项，除了之前已征税或符合免税条件的金额外，均被视为应税收入。
如果帐户的所有者在所需的最低分配开始之前去世，则帐户的受益人将受到不同的 RMD 规则的约束。
通常整个账户必须在所有者去世后五年内分配给受益人，或者如果受益人计划在其一生中收到提款，受益人必须在所有者去世后立即开始定期从账户中提款。
在计算最低分配金额时，建议查阅 IRS 网站。用于确定 RMD 的计算表因个人情况而异。
所需的最小分布示例
汉克即将年满 70.5 岁。他有 SEP IRA 和 Roth IRA。 Hank 必须开始定期从他的 SEP IRA 中提取最低金额。在他的一生中，他不需要从他的 Roth IRA 中提取任何款项。汉克将被要求对尚未征税的任何收入纳税。
克里斯有一个 401(k) 退休计划。克里斯在 60 岁时去世，他的财产转移给了他的妻子吉尔。 Jill 必须立即开始定期从 Chris 的退休账户中扣除可以在她的一生中分摊的款项，或者她必须在五年内提取 Chris 的退休账户的全部金额。吉尔将被要求为尚未征税的任何收入纳税。
＃＃ 强调
退休人员可以而且确实需要比 RMD 更多。
2019 年的 SECURE 法案改变了一些继承的 IRA 的分配规则，有效地消除了“延伸 IRA”——一种延长 IRA 税收延期福利的遗产规划策略。
如果您有多个帐户，您通常需要分别计算每个帐户的 RMD，并且可能需要从每个帐户中提取一个 RMD。
所需的最低分配是您必须从您的账户中提取的金额，以避免税收后果。
＃＃ 常问问题
RMD 何时开始？
目前，个人必须在 72 岁时开始从合格的退休账户中提取所需的最低分配。在 2020 年之前，RMD 年龄为 70½。
如果我不服用 RMD 怎么办？
如果您超过 72 岁并选择不领取 RMD，您将受到 IRS 的处罚。特别是，未提取的金额将被征收 50% 的税。
为什么美国国税局会实施 RMD？
由于传统的 IRA 和 401(k) 计划使用税前美元，因此 IRS 实施 RMD 以防止个人避免支付这些捐款所欠的递延税款。
RMD 分配是否征税？
是的，因为 RMD 是从用税前美元捐款的退休账户中提取的，所以存在递延税款。因此，在使用 RMD 时必须缴纳所得税（按照您当前的税级）。例外情况是从免税的 Roth 401(k) 中提取的 RMD。
