16a Enmienda
¿Qué es la Enmienda 16?
La 16ª Enmienda a la Constitución de los EE. UU. fue ratificada en 1913 y permite que el Congreso imponga un impuesto sobre los ingresos de cualquier fuente sin distribuirlo entre los estados y sin tener en cuenta el censo.
Entendiendo la Enmienda 16
El texto de la Enmienda 16 es el siguiente:
El Congreso tendrá la facultad de fijar y recaudar impuestos sobre las rentas, cualquiera que sea su origen, sin prorrateo entre los diversos Estados y sin atender a censo o empadronamiento alguno.
El Congreso aprobó una resolución conjunta que pedía la enmienda en julio de 1909 y Alabama la ratificó un mes después. La enmienda entró en vigor cuando los estados de Delaware, Wyoming y Nuevo México la ratificaron el 3 de febrero de 1913.
impuesto sobre la renta federal permanente se impuso en 1913: el programa constaba de siete tramos, con tasas que iban desde el 1% sobre los primeros $20,000 de ingresos hasta el 6% sobre los ingresos que superaban los $500,000. El gobierno recaudó un total de $28.3 millones. (Estas cifras no están ajustadas por inflación).
1913
El año en que se impuso el primer impuesto federal sobre la renta permanente.
Impuesto Federal sobre la Renta antes de la Enmienda 16
El Congreso había impuesto impuestos sobre la renta antes de la ratificación de la 16ª Enmienda. La Ley de Ingresos de 1862 cobraba a los ciudadanos que ganaban más de $600 por año el 3% de sus ingresos, mientras que los que ganaban más de $10,000 pagaban el 5%. El impuesto se recaudó para financiar la Guerra Civil; las tasas se elevaron en 1864, pero se permitió que la ley expirara en 1872. Sin embargo, en su mayor parte, el gobierno federal recaudó la mayor parte de sus ingresos de impuestos especiales y aranceles antes de 1913.
El Congreso intentó imponer otro impuesto nacional sobre la renta, del 2% sobre las ganancias superiores a $4,000, en 1894. El impuesto fue impugnado en los tribunales por un residente de Massachusetts llamado Charles Pollock, y la Corte Suprema falló a su favor en Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co. en 1895, eliminando el impuesto.
La fundamentación del fallo proviene del artículo I, inciso 2, inciso 3 de la Constitución:
Los Impuestos representativos y directos se repartirán entre los varios Estados que se comprendan dentro de esta Unión, según sus respectivos Números...
En la ley constitucional de los EE. UU., un "impuesto directo" es un impuesto sobre la propiedad "en razón de su propiedad".
En Pollock, la Corte Suprema dictaminó que esta descripción se aplicaba a los ingresos de las 10 acciones del demandante de Farmers' Loan & Trust Co. y, por extensión, a todos los intereses, dividendos y rentas derivadas de la propiedad. (El Tribunal no dictaminó que los ingresos del trabajo fueran un impuesto directo, por lo que, en teoría, podrían haber estado sujetos a impuestos federales sobre la renta no prorrateados). Para recaudar un impuesto directo, el Congreso tendría que haberlo prorrateado entre los estados, asignando a cada uno un monto a recaudar en función, por ejemplo, de su representación en la Cámara de Representantes.
La Enmienda 16 eliminó ese requisito. El cambio fue apoyado principalmente por los estados del sur y el oeste, donde las tarifas que en ese momento eran la principal fuente de ingresos del gobierno federal exacerbaron un aumento ya pronunciado en el costo de vida.
Preguntas frecuentes sobre la definición de la enmienda 16
¿Qué dice la Enmienda 16?
El texto de la Enmienda 16 establece que "El Congreso tendrá la facultad de establecer y recaudar impuestos sobre los ingresos,. de cualquier fuente que se deriven, sin prorrateo entre los diversos Estados y sin tener en cuenta ningún censo o enumeración".
¿Qué logró la Enmienda 16?
La Enmienda 16 permitió al Congreso promulgar el primer impuesto sobre la renta a nivel nacional, que ahora es la mayor fuente de ingresos del gobierno federal. Antes de ese punto, la mayoría de los ingresos federales procedían de los aranceles.
De acuerdo con la Enmienda 16, ¿Cuál es la definición de ingreso?
La Enmienda 16 se refiere a "ingresos de cualquier fuente derivada", lo que permite una interpretación amplia del significado de "ingreso". En casos posteriores, la Corte Suprema aclaró que los ingresos significan “ganancias derivadas del capital, del trabajo o de ambos combinados”, incluidas las “ganancias obtenidas mediante la venta o conversión de bienes de capital”.
¿Realmente se aprobó la Enmienda 16?
La Cámara de Representantes aprobó la Enmienda 16 el 12 de julio de 1909, después de un debate de cinco horas, según la Cámara de Representantes de EE. UU., con 318 votos a favor y 14 en contra. El Senado aprobó la resolución con una votación de 77-0. Sin embargo, la enmienda no fue ratificada por el número requerido de estados hasta cuatro años después, en 1913.
Reflejos
Antes de la Enmienda 16, la constitución requería que los impuestos directos fueran proporcionales a la población de cada estado. La mayoría de los ingresos federales provinieron de aranceles e impuestos especiales.
El cambio fue apoyado en general por los Estados del Sur y del Oeste.
El primer impuesto nacional sobre la renta se promulgó en 1894, pero fue anulado por la Corte Suprema en el caso de Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co. (1895). La Enmienda 16 fue aprobada en respuesta a este caso judicial.
La Enmienda 16 a la Constitución de los EE. UU. fue ratificada en 1913 y permite que el Congreso imponga un impuesto sobre los ingresos de cualquier fuente.
El impuesto sobre la renta es ahora la mayor fuente de ingresos del gobierno federal.
