Investor's wiki

Kattava veronjako

Kattava veronjako

Mikä on kattava veronjako?

Kattava verojen allokointi on analyysi, joka tunnistaa verotuksen vaikutuksen tuloja tuottaviin liiketoimiin epätyypillisen raportointikauden aikana. Tämä tekniikka, joka tunnetaan myös nimellä jaksojen välinen verotus, antaa yritykselle mahdollisuuden verrata verotuksen vaikutusta tilikauden aikana tietyn tilikauden verotukseen.

Kattavan veronjaon ymmärtäminen

Yrityksen omaan kirjanpitoon ilmoittamat tulot ja kulut eroavat usein veroilmoituksistaan, koska tiettyjen paperitapahtumien nopeuttaminen tai viivästyminen tuo veroetuja. Yritys voi esimerkiksi kirjata kuluja sisäisesti pois useiden vuosien aikana, mutta päättää hakea kuluja nopeammin verotuksellisesti tulovaatimusten tai verolainsäädännön muutosten perusteella.

Kattava verojen allokointi mahdollistaa näiden veroraportoinnin ja tulosraportoinnin aikataulujen välisten väliaikaisten erojen täsmäyttämisen. Kuten mainittiin, kattava verojen kohdentaminen tunnetaan myös nimellä interperiod tax allokation, joka viittaa kahteen raportointijaksoon, joita yritykset käyttävät kirjanpidossa.

Neljä liiketoimiluokkaa voivat johtaa väliaikaiseen eroon vero- ja tilikausien välillä:

Yleisin väliaikaisten erojen lähde on omaisuuserien poistojen käsittely,. joita pidetään verotuksessa vähennyskelpoisena kuluna. Internal Revenue Service ( IRS) antaa yrityksille vapautta päättää näiden kulujen raportoinnista, mikä voi usein johtaa väliaikaisiin eroihin, jotka saattavat vaatia ratkaisemista kattavan verojen allokoinnin kautta.

Esimerkki kattavasta veronjaosta

Yritykset käyttävät usein tasapoistoja ja nopeutettuja poistoja samasta laitteesta eri tarkoituksiin. Yritys käyttää tyypillisesti tasapoistoja kirjanpidossa, kun taas se soveltaa verotuksessa nopeutettuja poistoja .

Oletetaan esimerkiksi, että Acme Construction Company ostaa 200 000 dollarin nosturin. IRS-lainsäädäntö sallii laitteiden poistot sen käyttöönotosta siihen asti, kun yritys saa takaisin kustannusperusteensa. Tämä sallii Acmelle 40 000 dollarin poiston viiden vuoden ajan. Acmen kirjanpidon puolella yritys käyttää kuitenkin 10 vuoden tasapoistomenetelmää, joka näkyy 20 000 dollarin vuosikuluna 10 vuoden ajan. Lopulta molemmat menetelmät kohtaavat samassa paikassa: omaisuuden täydellinen poisto. Väliaikainen ero nosturin taloudellisessa käyttöiässä ratkaistaan kattavalla veroallokaatiolla.

Käytännössä yrityksillä on omaisuussalkku, joka on väliaikaisesti allokoitu, ja niiden kirjanpitäjien on päätettävä, kuinka aggressiivisesti poikkeama kohdennetaan. Jotkut yritykset päättävät ilmoittaa tiukasti verokulut sinä vuonna, jolloin ne suorittavat nämä maksut. Jos Acme olisi tällainen yritys, se pitäytyisi IRS:n myöntämässä 40 000 dollarin vuosittaisessa vähennyksessä. Muut yritykset kohdistavat mieluummin poistot kirjanpitoarvon mukaan. Verohallinto on osoittanut joustavuutta tällä alueella, ja se suosii ennen kaikkea johdonmukaisuutta.

Kohokohdat

  • Kattava verojen allokointi on analyysi, jonka avulla yritykset tunnistavat eroja liiketoiminnallisen kirjanpidon ja verotuksen välillä.

  • Kattavassa verokohdissa havaitut erot ovat seurausta nopeutuneista tai viivästyneistä vähennyksistä ja/tai verotettavasta tulosta.

  • Suurin osa eroista johtuu eroista tilinpäätösraportointiin ja veroilmoitukseen käytettyjen ajanjaksojen välillä.